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建筑劳务公司常用会计分录 （一般纳税人） ，超全！
1、原材料
1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、、
银行回单等）借：原材料 ---各明细 应交税费 --应交增值
税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
1.2领用（附件：领料单或出库单） 借：劳务成本 ---直接
材料 贷：原材料 --各明细
2、固定资产
2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、）借：
固定资产 ---生产用（非生产用）借：应交税费 --应交
--进项税 贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本 ---间接费用 --折旧或摊
销借：管理费用 ---折旧或摊销 贷：累计折旧
3、低值易耗品
3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、）借：低值易
耗品借：应交税费 --应交 --进项税 贷：银行存款（应
付账款、预付账款等）
3.2摊销低值易耗品借：劳务成本 ---间接费用借：管理费用 --
折旧或摊销 贷：低值易耗品
4、外购人工费（附件：、结算单）
借：劳务成本 --- 人工费借：应交税费 --应交 --进项税
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贷：银行存款
5、工资薪金的计提与发放
1.3计提（工资表）借：劳务成本 --人工费借：劳务成本 --间
接费用 --工资借：管理费用 --工资 贷：应付职工薪酬 --工
资
1.4发放（银行回单）借：应付职工薪酬 --工资借：应付职工
薪酬-福利费 贷：银行存款
6、生产人员福利费、教育经费及统筹
2.3计提时（计提表）借：劳务成本 --直接人工借：劳务成本
--间接费用 --福利费等借： 管理费用 ---福利费等 贷：应付
职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬 -福利费 贷：应付
职工薪酬 -职工教育经费 贷：应付职工薪酬 -统筹-养老
贷：应付职工薪酬 -统筹-医疗 贷：应付职工薪酬 -统筹 -
失业 贷：应付职工薪酬 -统筹-生育 贷：应付职工薪
酬-统筹-工伤 贷：应付职工薪酬 -统筹-住房公积金
贷：应交税费 -个人所得税
2.4交社会统筹 (收据、银行回单） 借：应付职工薪酬 -统筹
-养老 借：应付职工薪酬 -统筹 -医疗 借：应付职工薪酬 -
统筹 -失业 借：应付职工薪酬 -统筹-生育 借：应付职工
薪酬-统筹-工伤 借：应付职工薪酬 -统筹-住房公积金
贷：银行存款
2.5交个税（完税证、银行回单等） 借：应交税费 -个人
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所得税 贷：银行存款
1.5交印花税等（完税证、银行回单等） 借：税金及附加 贷：
银行存款
2.6按合同约定办理结算金额并收款
3.3结算（附件： 结算单） 借：应收账款 -结算款 -客户（预
收账款） 贷：主营业务收入 -工程项目 贷：
应交税费 -待转销项税
3.4收款(附件：银行回单、收款收据 )借：银行存款 贷：
应收账款 -结算款 -XXX 单位（预收账款） 7.3 若开专用
所开金额结转销项税借： 应交税费 -待转销项税 （）
贷：应交税费－应交－销项税
8、税金
8.1本月交本月（完税证、银行回单等）借：应交税
费--应交 --已交税金
8.2结转未交借：应交税费 ----应交 --转出未交
贷：应交税费 ---未交
8.3下月交上月的（完税证、银行回单等）借：应交
税费---未交 贷：银行存款
8.4计提税金及附加 (计提表）借：税金及附加 贷：应
交税费 --应交应交城建税 --教育费
附加 --地方教育费附加
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--价格调节基金 --地方水利建设基
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金及其他基金等
9、结转劳务成本
借：主营业务成本 贷：劳务成本
10、结转收入
借：主营业务收入 借：其他业务收入
贷：本年利润
11、计提所得税 借：所得税 贷：应
交税费 --企业所得税
12、结转成本
借：本年利润 贷：主营业务成本 贷： 税
金及附加等 贷：所得税
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