三、计算题（要求：列出计算过程。共 20 分）
某企业2016年年初未分配利润为257.5万元。2016年度，实现主营业务收入为9 760万元，主营业务成本为6 450万元；其他业务收入为240万元, 其他业务成本为110万元；营业税金及附加为230万元，销售费用为120万元，管理费用为300万元，财务费用为-100万元，投资收益为70万元, 营业外收入为40万元，营业外支出为10万元，企业的所得税税率为25%（假定该企业无纳税调整事项）。 要求：计算该企业2016年的下列指标
（1）营业利润 =9760-50+240-110-230-120-300-(-100)+70=2960万 （2）利润总额 =2960+40-10=2990万 （3）所得税费用=2990*25%=747.5万 （4）净利润=2990-747.5=2242.5万 （5）可供分配的利润=2242.5+257.5=2500万
四、实务题（根据以下资料编制有关会计分录，凡要求计算的项目,应列明计算过程。每题3分，共60分）
资料：甲股份有限公司为工业一般纳税人企业,2016年12月份发生如下业务:
1.购买并投入使用生产设备，价款500 000元，率17%，包装费等6 500元，通过银行付款。
借：固定资产 506500【500000+6500】
应交税费-应交（进项税额） 85000【500000*17%】 贷：银行存款591500【506500+85000】
2.向丙公司发出A产品，价格200 000元，率17%，收到已承兑的商业汇票。 借：应收票据 234000【200000+34000】 贷：主营业务收入 200000
应交税费-应交（销项税额）34000【200000*17%】
3.采购员吴某出差预借差旅费3 500元，以现金支付。 借：其他应收款-吴某 3500 贷：库存现金 3500
4.收到出租专利权的租金8 700元，存入银行。 借：银行存款 8700 贷：其他业务收入 8700
5.购入甲材料300吨，单价200元，乙材料400吨，单价100元，17 000元，开出商业汇票抵付货款。
借：在途物资-甲60000【300*200】 在途物资-乙 40000【400*100】
应交税费-应交（进项税额） 17000 贷：应付票据 117000【60000+40000+17000】
6.开出转账支票支付上述甲、乙材料的运杂费、装卸费2 100元（运杂费按重量比例分配）。 运费分摊率=2100/（300+400）=3 甲材料应负担的运费=3*300=900 乙材料应负担的运费=3*400=1200 借：在途物资-甲900 在途物资-乙 1200 贷：银行存款 2100
7.结转上述入库材料成本。 借：原材料-甲 60900 原材料-乙 41200
贷：在途物资-甲 60900【60000+900】 在途物资-乙 41200【40000+1200】
8.收到罚款收入50 000元存入银行。 借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000
9.从银行提取现金100 000元，并发放工资。 借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000 借：应付职工薪酬 100000 贷：库存现金100000
10.开出现金支票2 000元，购买办公用品。 借：管理费用 2000
贷：银行存款 2000
11.以银行存款支付上月水电费8 000元。 借：管理费用 8000 贷：银行存款 8000
12.用银行存款支付上月应交税款2 500元。 借：应交税费 2500 贷：银行存款 2500
13.向丁公司销售A产品一批，价格600 000元，102 000元，以银行存款代垫运杂费2 000元，货款尚未收到。
借：应收账款 704000【600000+102000+2000】 贷：主营业务收入 600000
应交税费-应交（销项税额） 102000 银行存款 2000
14.以转账支票支付广告费3 000元。 借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000
15.本月生产A产品耗用甲材料75 000元，生产B产品耗用乙材料40 000元，车间一般耗用丙材料6 500元，行政管理部门耗用丙材料4 500元。 借：生产成本-A产品 75000 生产成本-B产品 40000 制造费用 6500 管理费用 4500 贷：原材料-甲 75000 原材料-乙 40000
原材料-丙 11000【6500+4500】
16.分配本月工资，其中： 生产A产品的工人工资35 000元；生产B产品的工人工资25 000元；厂部管理人员工资24 000元, 车间管理人员工资8 000元；专设销售机构人员工资8 000元。
借：生产成本-A产品 35000 生产成本-B产品 25000 管理费用24000 制造费用 8000 销售费用 8000
贷： 应付职工薪酬 100000【35000+25000+24000+8000+8000】
17.计提本月固定资产折旧费69500元，其中：生产用厂房提35 000元，生产用机器设备提22 500元，管理部门用房屋提12 000元。 借：制造费用 57500【35000+22500】 管理费用 12000 贷：累计折旧 69500
18.计算应付本月电费12 000元，车间一般耗用7 000元，行政管理部门耗用5000元。 借：制造费用 7000 管理费用 5000 贷：应付账款 12000
19.结转本月已销售产品成本90 000元，其中，A产品12 000元，B产品78 000元。 借：主营业务成本90000 贷：库存商品-A产品12000元 库存商品-B产品78000
20.经批准将资本公积金45 000元转增资本。 借：资本公积 45000 贷：实收资本 45000
注意事项：所有题目做在一个工作簿里，如果某一大题某小题需要单独建立工作表，则工作表名称为“大题号+小题号”。题目数据和EXCEL工具应用至少包括所列举数据项目和数据内容,但可以不限于这些数据,学生可以合理扩展每一个案例要求,自我设定更多数据项目和内容,采用更多EXCEL工具完成每个案例.但扩展的数据项目、数据应与该案例问题相关。
XX=13
案例操作一
已知：国盛公司20Y1年各季度产品生产统计数据如下：（XX为学号后二位数）
国盛公司产品生产成本统计表 项目 直接人工 直接材料 制造费用 合计 一季度 15,000 30,000 15,000 20,0XX 30,000 12,000 二季度 三季度 30,0XX 40,000 14,000 四季度 40,000 40,000 11,000 合计 要求：1、在EXCEL中建立以上分析表模型，计算出报表中未计算出的指标。 2、绘制直接人工、直接材料、制造费用四个季度变化的柱形分析图。 3、绘制直接人工、直接材料、制造费用全年合计数的结构饼图。
案例操作二
已知：有三个投资机会，有关数据如下表（XX为学号后二位数）： 期间 0 1 2 3
要求：1、如果贴现率为10%，计算三个方案的NPV（）。 2、建立公式并观察：当贴现率由10%——25%变化（每次增加1%）时，三个方案的NPV（）的变化趋势图。
A方案现金流量 （20 000） 11 8XX 13 200 B方案现金流量 （9 000） 1 2XX 6 000 6 000 C方案现金流量 （12 000） 4 600 4 600 4 600
案例操作三
某公司想向银行贷款6XX万元，贷款利率为10.8%，贷款期5年，每年应偿还多少金额？如果公司每年可偿还150万元，该公司最多可贷款多少金额？如果公司还想贷款600万元，贷款期应至少延长到多少年？(XX为学号最后两位数)
要求：1、建立EXCEL分析模型，计算每年应偿还额。
2、采用单变量求解方式计算该公司最多可贷款金额。
3、如果公司还想贷款600万元，采用单变量求解方式计算贷款期应至少延长到多少年？
案例操作四
博创公司生产四种计算机产品：商务型、家庭型、娱乐型。各种机型配置如下： 硬盘 显示器 单位利润（元） 商务型 15英寸 400 家庭型 17英寸 4 200 娱乐型 15英寸 6 500 网络型 No（不用显示器） 6 550 200G（1个） 100G（1个） 200G（2个） 100G（2个） 生产时间（小时） 5
每周可利用的资源：200G硬盘500个，100G硬盘500个，15英寸显示器4XX个，17英寸显示器300个，公司能提供的生产工时总数为5000小时。（题中XX为学号后二位数）。确定博创公司每周最优生产计划及每周最优利润。要求： 建立EXCEL模型，并给出决策方案。
