目录
第一章前言 ................................................. 1 第二章项目概况 ............................................. 2 第三章审计工作组织方案 ..................................... 4 第四章全过程跟踪审计实施方案 .............................. 16 第五章跟踪审计工作进度安排 ................................ 49 第六章全过程跟踪审计的重点、难点 .......................... 51 第七章全过程跟踪审计工作的保障措施 ........................ 70 第八章概算审核方案 ........................................ 76 第九章服务承诺、廉政制度 .................................. 91
造价概算审核跟踪审计实施方案
第一章前言
一、总则
对本项目的工程造价咨询服务投标工作，我公司领导给予高度重视，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组，进行了精心的策划与准备工作。
我公司认真贯彻执行住建部颁发的《工程造价咨询企业管理办法》、省住建厅颁发的《合肥〈工程造价咨询企业管理办法〉实施细则》、《合肥工程造价咨询业务指导规程》等相关规定，始终秉承“依法审核、实事求是、客观、公正”的审计原则，严格遵循规范、严谨的经营理念，切实维护委托人的合法权益。
我公司在实施工程造价咨询服务工作中，对潜在风险提出防范建议，制定完善的进度与质量保证措施，并做出最优的服务承诺。
我公司凭着锐意进取、步步攀高的企业精神和专业、高效的咨询水准，取得了很好的社会效益，也得到广大业主的好评。
二、服务优势
我公司作为专业化的工程咨询公司，具有成熟的管理经验和规范化的管理程序。
我公司一贯坚持视业主为上帝的服务意识，对各项各类咨询服务都有具体完善的保障措施。
我公司与建设行政主管部门长期建立了良好的关系，能够帮助业主与建设主管部门进行沟通、协调。
三、指导意义
根据招标文件提出的相关要求，结合我单位长期实践经验，编制了《合肥经开区2018-2019年性建设项目审计定点单位服务方案》。
如果我公司有幸中标，我们将根据委托人、专家评委的建议与意见，对工程造价咨询服务方案作了进一步调整、优化，经委托人审核后，作为本项目造价咨询服务工作的指导性文件。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
第二章项目概况
一、项目概况
项目名称：**经开区2018-2019年性建设项目审计定点单位。 服务地点：**市。
项目单位：**经济技术开发区局。
咨询业务服务内容：采购第1包:建设项目全过程跟踪审计。
服务期限：入围单位服务期限为合同签订后两年：2018年1月1日---2019年12月31日。 单个项目服务期限：第1包：项目开始至结算最终审计完成止
项目成本控制目标：根据施工合同、监理合同的约定，与委托人进一步沟通确定。
二、审计工作主要内容：
根据招标文件要求，本项目造价咨询服务的工作内容包括但不限于：施工阶段全过程造价控制(也称跟踪审计，下同)；工程竣工结算审核；造价咨询其他业务。具体内容在委托合同中明确。 1、施工阶段全过程造价控制
⑴.接受委托项目后，我公司将根据工程具体情况和实际需要最少指派2名专业工程师（土建、安装各1名）常驻现场；也可以根据委托的工作要求，随时安排多名专业工程师进驻现场。驻场专业工程师具有相应的专业技术水平、良好的职业素养以及良好的沟通及协调能力，可以根据委托方要求及时完成咨询服务工作。
⑵.驻场专业工程师应根据委托方的要求到现场项目部办公，每周工作时间不少于5个工作日（以签到确认天数为准）。
⑶.驻场专业工程师上岗前应进行培训：包括专业技术培训、职业道德教育、现场咨询规范、审计工作程序等专业培训。
⑷.跟踪审计工作的主要内容：协助完成招标、清标相关工作，技术经济指标测算，变更，现场签证的估价，审核已完工程签证费用、审计变更费用；审核乙供材料价格；统计甲供材料清单；追加零星工程审核，项目成本台帐登记，付款审核、制单，工程结算初审及委托方安排的其他工作；
⑸.由于该项目的造价咨询工作有一定的相关性及延续性，委托方要求咨询
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单位不得随意更换该项目的专业工程师,如特殊原因变更专业工程师，需提前报告经过委托方同意。
⑹.咨询单位现场专业工程师候选人名单（不少于三人）： 根据委托单位要求和实际需要在合同中约定。
2、竣工结算审核
⑴.根据委托人安排对施工单位提交的竣工结算资料进行审核。相关工作在接收结算资料后，在合同约定时限内完成（视工程规模在1个月至2个月之间）。
⑵.变更及现场签证的结算审核：咨询单位每月10日前完成上月的变更签证的结算审核并汇总、分析；变更签证以一单一价的形式计算；
⑶.咨询报告必须包括：结算审价说明、结算审价书、结算审价报告电子版、工程量计算稿以及电子版文件。
3、与工程造价咨询业务有关其他服务
⑴.配合委托方进行室内外装饰、智能化、景观以及市政配套等阶段性方案的费用测算，为委托方进行方案评估提供经济依据；
⑵.工程竣工结算后，进行工程造价的后评估工作，根据委托方要求完成各项主体、景观等费用的整理分析； ⑶.每周出具一份跟踪审计工作简报，每月度出具一份跟踪审计工作月报，阐述月度工作的主要内容，动态成本的统计与走势、预警，并提供成本控制的建议。
⑷.协助委托方完成钢筋含量及混凝土含量、门窗含量、钢筋配比等及各类指标测算。
以下将分章节重点介绍施工全过程造价控制以及竣工结算审核等相关内容。 三、审计服务方案编制依据
1、本项目的造价咨询服务方案主要依据以下文件、资料进行编制： 2、住建部颁发的《工程造价咨询企业管理办法》
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第三章审计工作组织方案
一、公司概述
我公司是一家从事工程建设领域工程造价咨询、招标代理、工程项目管理、项目投资咨询、工程监理、采购代理等业务的专业咨询机构。经过全体员工的共同努力，公司取得了快速平稳的发展，公司内部管理制度健全，技术力量雄厚，可为广大客户提供优质高效的咨询服务。
1、公司人员及构成
内部机构设置健全，管理高效而有保障，是一家典型的技术服务型企业。公司拥有各类专业技术人员60余人，专业涉及工程建设领域的各个环节。其中，高级职称6人，中级职称24人，国家注册造价工程师12人，国家注册监理工程师6人，国家注册咨询工程师3人，国家注册一级建造师2人。
2、公司办公条件及办公设备
公司办公条件优越、设备精良。主要办公设备包括：办公局域网、台式计算机55台、笔记本电脑30台、打印机10台、复印机3台、扫描仪5台、传真机3台，办公用车8辆。
3、公司承接业务范围
编制建设项目建议书、可行性研究、投资估算及项目经济评价；编制或审核工程概算、预算、竣工结（决）算、工程招标标底、投标报价；建设项目各阶段工程造价监控、工程造价纠纷鉴定、工程索赔；提供工程造价信息咨询服务；与工程造价有关的其他业务。
二、公司组织机构框架图
公司实行总经理负责制，以下为公司组织框架图：
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我公司严格按照GB / T19001—2008 idt ISO9001：2008质量管理体系标准，并结合公司具体特点制定内部质量控制体系。
公司质量控制方针是：公正、公平、诚信、守法。 公司质量目标：合同履约率：100%，顾客满意度：100%。
公司质量控制过程主要包括：管理职责、资源管理、造价咨询管理、内部质量体系审核等。
三、部门工作职责 （一）公司总经理
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、贯彻执行国家有关的法律法规，积极领导公司按ISO9001：2000标准建立、实施、保持并不断改进质量管理体系，并向公司员工传达满足客户和法律法规要求的重要性；
2、确定和发布公司质量方针、目标、并确保各级人员理解和贯彻、实施； 3、负责公司组织机构的设置，确保部门职能，配置质量管理 系有效运行所需的资源（人员、资金、设备、设施、方法等）； 4、主持管理评审，确保质量体系的适宜性、充分性和有效性； 5、任命管理者代表、总工程师、各部门负责人、项目部负责人等； 6、对质量工作的改进提出要求，不断提高质量管理水平。 （二）副总经理
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作为公司管理者代表通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、确保质量管理体系所需的过程得到建立、实施和保持；
2、向总经理报告公司在建立质量方针和质量目标并使其实现的方面所取得的业绩，以及有关质量管理体系所需改进的方面；
3、确保在整个组织内提高满足客户要求的意识，使全体员工意识到组织依存于客户，树立满足客户要求的意识对组织是至关重要的；
4、与质量管理体系有关事宜的外部沟通与联络；
5、负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。 6、总经理授予的其它职责。 （三）总工办
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、在总经理直接领导下，负责公司的质量、技术管理工作。
2、负责建立、落实质量控制制度，保证咨询成果技术的可靠性、数据的准确性、结论的科学性和公正性，贯彻执行国家和地方制定的法律、法规和有关规定。
3、主持咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析，提出解决方案，主持或组织重大业务项目的咨询。
4、负责对咨询成果可能给客户或本企业带来的风险进行预测，
负责对咨询成果技术经济方面的最终审核，经总经理的委托，可代表总经理签发咨询报告成果。
5、协助总经理健全与完善公司的质量保证体系，强化质量监督，不定期组织召开质量研讨会，对查结果，进行总结分析。
6、负责管理各部门的质量技术工作，提出处理和改进意见。 7、参与工程技术人员的职称评定晋级、考核、使用等方面的工作。 8、总经理授予的其它职责。 （四）行政综合部
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
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1、负责公司本部的行政管理和日常事务，做好各部门之间的协调与沟通，加强对各项工作的督促和检查，建立并完善各项规章制度，促进公司各项工作的规范化管理。
2、负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；
3、负责公司的人力资源及其基础设施的管理工作； 4、负责信息资料的管理以及质量记录的管理。
5、组织开展供方的选择和评价工作，并确保采购产品的质量；
6、负责制定本公司内部质量管理体系年度审核计划，协助管理者代表组织策划内部质量体系审核；
7、负责管理评审的组织工作，收集并提供管理评审所需的资料； 8、负责公司的合同管理工作；
9、负责统筹纠正、预防和改进措施的实施及实施后的跟踪和验证； 10、完成领导交代的其他工作。 （五）招标代理部
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、部门负责人主持本部门的管理工作和业务活动，并向总经理负责； 2、遵守和行业主管部门关于招标的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度；
3、按照公司要求完成招标代理业务，确保代理合同的履约，对本部门的代理工作质量成果负责；
4、按照公司要求和委托方、相关单位就代理项目中的一般问题和分歧进行协商；
5、加强与委托方的沟通，收集顾客满意度信息，及时处理委托方的建议和要求。
（六）造价咨询部
通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：
1、部门负责人主持本部门的管理工作和业务活动，并向总经理负责；
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2、遵守和行业主管部门关于造价咨询的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度；
3、按照公司要求完成造价咨询业务，确保咨询合同的履约，对本部门的咨询质量成果负责；
4、按照公司要求和委托方、相关单位就咨询项目中的一般问题和分歧进行协商；
5、加强与委托方的沟通，收集顾客满意度信息，及时处理委托方的建议和要求。
四、项目部组织框架图
针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。
该项目部由总经理任命的项目经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目经理、副经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。
1、项目部组织框架图
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项目主管（公司副总经理）项目组长（公司技术负责人）项目副组长技术负责人校核审核人员土建注册造价师暖通注册造价师机电注册造价师造价…员招标及合同工程师内勤管理人员项目部组织框架图
五、项目组人员职责 1、项目组长职责
（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。
（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。
（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术
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问题。
（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。
（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。
（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。
（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。 2、项目副组长职责
（1）作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。
（2）参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。
（3）复核重要的咨询成果文件等重要技术问题。
（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决各种存在的问题。
（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。 （6）负责项目组成员的各类培训，提高所有人员的咨询服务意识； （7）参与编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。 3、项目总工职责
（1）协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。 （2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。
（3）审查重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。
（4）负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。 （5）主持编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。 4、专业造价工程师的职责
（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价
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员的工作。
（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。
（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。
（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。 5、造价员职责
（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。
（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。
6、内勤人员职责
（1）负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；
（2）负责信息资料的管理以及质量记录的管理。 （3）完成项目组长交办的其他任务。 六、审计工作制度
第一条 为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。
第二条 审计部工程审计工作范围
1．负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、、规定和各处概（预）算定额及取费标准，并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。
2．负责本公司及属下所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。
3．负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。
4．检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。 5．监督检查各项基建程序是否合规合法。
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6．参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定投招标文件。 7．参与工程的图纸会审和竣工验收。
8．按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。
第三条 工程审计人员职责
1．审计人员要遵循“掌握、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。
2．审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。
3．审计人员要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。 4．审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。 第四条 工作流程
1．根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审计部门审计。
2．审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。
3．审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审部门，没有意见后加盖审计专用章生效。
4．审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门应有复印件存档，一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。
5．工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。
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6．审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。
7．结算的审计过程与第3、4款相同。 第五条 工程审计具体要求 1．对工程预、结算内部管理的要求
（1）本公司内的所有工程概（预）、结算必须报审计部门审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对5万元以下（含5万元）的零星工程（通信工程除外），若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部门审计过的结算书才能付结算款。
（2）按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内（含2万元）的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。
（3）通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。
（4）实行核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部门将按规定收取审计费。
（5）工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。 （6）工程投标招标会议必须要有审计人员参加。 （7）通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。 2．对送审预、结算资料的要求
（1）根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。 （2）送审概（预）算时必须提供的资料有：施工合同、图纸、有关补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。
（3）送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原
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审定的预算书、变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库签名）。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。
（4）在审计过程中需临时提供的其他资料。 3．对工程审计的审计时间要求
（1）由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。
（2）工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概（预）算7天，其他工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。
（3）有下列情形之一时审计时间可顺延：
①在审计过程中需要被审部门或送审部门提供补充资料而影响审计进度时； ②审计结果与被审部门意见有分歧而未能统一，需报公司领导或是有关部门裁定时；
③在审计过程中遇到某些问题，需要被审部门或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。
（4）以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间，查清楚为止。
第六条 争议的裁定
1．属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管领导裁定。
2．涉及外单位的，由审计部门提出我方意见后，报公司总经理或主管领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。
七、跟踪审计工作构想
1、制定审计工作计划。我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。
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2、成立审计小组。根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计工作，明确任务分工，建立协调机制。根据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效率、高质量地完成各项任务。
3、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和审计方法等。
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第四章全过程跟踪审计实施方案
一、跟踪审计的原则、依据 1、跟踪审计的原则
依法审核、实事求是、客观、公正地维护委托人的合法权益，对委托人负责。 2、跟踪审计的依据
⑴、建设工程有关法律、法规及文件规定； ⑵、《工程造价咨询业务操作指导规程》；
⑶、省建设厅颁布的《建设工程预结算审核程序》暂行办法； ⑷、现行工程量清单计价规范、建设工程预算定额及配套费用定额； ⑸、合肥相关工程造价计价文件；
⑹、文件、招标文件、投标文件、施工合同等；
⑺、与工程有关的其他资料，如图纸会审记录、变更、工程签证、工程联系单等。
二、跟踪审计的范围、内容 （一）、服务范围
1、用现代审计方法对建设项目、招投标、工程中规模万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算。
2、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计月报； 3、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。 （二）、工作内容
1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；
2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复； 3、根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；
4、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；
5、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；
6、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实
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际付款说明；
7、协助审核、控制工程进度款的支付，最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天；
8、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；
9、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；
10、其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；
11、对室内外装饰、智能化、景观、市政配套等工程进行经济分析，努力实现项目成本目标；
12、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。 三、跟踪审计的任务、目标 （一）、指导思想：
1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
2．根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,•确保建设项目的各项合同目标实现。
3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。
4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。
（二）、工作任务
1、检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。
2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。
3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。
（三）、工作目标 1、真实、合法、有效；
2、满足审计对象经济特征本质要求。
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3、满足审计功能最优发挥； 4、满足委托者对审计工作的要求。 四、跟踪审计的程序、方式 1、跟踪审计的程序
⑴、按照“全面审计、突出重点”的方针，确定年度跟踪审计项目计划； ⑵、根据委托方的工作计划，指定项目组组长，选派审计人员。
⑶、项目组编制《项目跟踪审计实施方案》，作为实施某一具体跟踪审计项目的作业依据。
⑷、下发审计通知书，要求被审计单位在跟踪审计过程中，根据项目进展程度逐步向项目组提供有关资料；
⑸、项目组应用各种审计方法实施审计并收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿，提出审计意见、审计报告；
⑹、项目组按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，定期或不定期地提出审计意见或建议，并出具书面的分期报告和终结报告。
2、跟踪审计的方式
在项目实施过程中采用全过程跟踪审计的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工程的进展情况做好跟踪审计工作日志，收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。
3、跟踪审计的主要委托内容（以合同约定为准）
前期阶段的主要工作：对概算进行审核、调整；参与工程招投标活动，对招标文件（含工程量清单）、评标办法进行审核；对施工合同条款进行审核，加强对合同履行的监督。
施工阶段的主要工作：对施工方编制的预算进行审核；把住变更审核、现场签证、材料核价关；控制工程进度款支付；对追加工程先预算后实施再结算；提出合理化的建议降低建设成本。
竣工阶段的主要工作：竣工结算审核并出具审核报告，对项目的执行情况进行总结。
五、全过程跟踪审计工作流程 （一）、全过程跟踪审计流程
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造价概算审核跟踪审计实施方案
项目准备阶段确定服务范围造价项目部人员配备和组织机构设立编制咨询规划造价咨询资料的收集整理方案设计阶段设计阶段初步设计阶段施工图设计阶段确定招标方式招投标阶段编制招标文件和工程量清单编制评标报告或评标办法等编制合同文本编制工程款计划书及现金流量表工程进度款的审核与确定施工阶段编制变更报告及工程量变更价款的审核与确工程索赔费用的审校与确定合同条款的解释执行编制工程竣工结（决）算报告结（决）算阶段可行性评估分析技术指标分析成本分析报告编制工程投资估算报告修正估算报告或编制概算编制预算或工程量清单项目实施阶段项目结束阶段项目成果资料的整理和交付工程保修阶段后评估阶段文档管理、服务意见征询编制工程竣工结（决）算报告全过程跟踪审计工作流程
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造价概算审核跟踪审计实施方案
（二）、跟踪审计工作内控流程
在跟踪审计服务工作具体操作中严格执行本公司的质量管理办法，抓住关键的“一校”、“三复核”。
1、“一校”为专业咨询员自校
(1) 专业咨询员是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。
(2) 自校的主要内容：
①是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度； ②项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；
③ 咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效； ④ 对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；
⑤ 数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确； ⑥初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足使用要求。
(3) 专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业咨询员负直接责任。
(4) 专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。
2、“一复核”为项目总工复核
(1) 项目总工承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。
(2) 复核的主要内容
①各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；
②咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文
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造价概算审核跟踪审计实施方案
件和相关文件是否齐全、有效；
③初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致；
④检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；
⑤了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；
⑥初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；
⑦对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。 (3) 项目总工发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。
(4) 经项目总工复核确认初步成果无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目总工负直接责任。
(5) 项目总工将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。
3、“二复核”为项目负责人审核
(1) 项目负责人是指受咨询单位的委派和授权，具有与咨询项目相关专业知识及水平，负责咨询合同的履行，主持项目咨询业务工作的注册造价工程师。
(2) 审核的主要内容：
① 送审文件是否经过项目总工详细复核；
②审核项目总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确； ③对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；
④检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核； ⑤项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当； ⑥对未决事项作出技术决策；
⑦咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；
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造价概算审核跟踪审计实施方案
⑧对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施；
(3) 项目负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目总工予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目总工。
(4) 项目负责人完成审核确认无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。
(5)工程项目咨询质量控制流程单另做附表。
4、“三复核”为公司技术负责人复核，建立责任追查制度
(1)技术负责人是指根据建设部《工程造价咨询单位管理办法》设置的、领导咨询单位技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任。
(2) 技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询单位负责人签发。
5、对于“一校”、“三复核”中发现的问题，属哪一级的责任就由该级的责任人承担，并向全体工作人员通报审核及问题处理结果，造成损失的由责任人承担相应赔偿责任。
（三）、跟踪审计工作流程的重点控制
跟踪审计组应根据各参建单位的合同要求，对被审计单位按照跟踪审计组规定的时间和方法报送资料，并及时确定跟踪审计结果：
1、采用“按实结算”方式的，必须要求施工单位按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；
2、采用“中标价包干，变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；
3、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分。
4、无论采用“按实结算”、“中标价包干，变更、额外工作量签证按实调
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整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经跟踪审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；
5、对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好审计工作底稿。
六、全过程跟踪审计的工作内容、方法 （一）阶段跟踪审计
室内外装饰工程、智能化工程、景观、市政配套工程等需要二次，工程造价咨询服务可以于阶段介入，提高咨询服务的效益。
A1.配合，对不同的建设方案做好技术经济分析、比选、优化、限额。 1、招标
是工程建设的龙头，推行招标，引进竞争机制，不仅能优选单位，还能优选服务和详细方案。
2．方案技术经济分析 (1)总体方案的分析。
(2)专业方案的分析。包括建筑方案、装饰方案、智能化方案，看其依据及参数、标准、设备和结构选型、功能和使用价值是否满足适用、经济、美观、安全、可靠等原则。
3、严格合同约束
如果条件允许，可在现行的标准合同格式以及费计算方法上，增加技术和经济核奖惩条款，建立激励机制：
（1）要求院实行限额，在合同中约定，如果是原因造成“结算超预算、预算超概算、概算超估算”，则按合同中规定的比例扣罚费（如费总额的10%）。
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项目投资限额否单项工程、单位工程投资限是初步设计或技术设计初步设计概算技术方案技术经济分析否是否满足限额实施初步设计方案否单位工程、各分部分项工程限额是各专业施工图设计施工图预算施工图设计技术经济分析否是否满足限限额是否合限额是否合理工程施工限额设计流程图
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（2）增加变更及修改的费用额度条款，如原因造成变更费用超出施工合同价的某一比例（如8%）时，则扣罚质保金（质保金按费总额的10%计），实行优质优价。
（3）增加约定人员现场服务的时间条款（每周不少于1天，每月不少于7天）。
4．配合方案比选、优化、限额
造价人员和人员密切配合，根据任务书规定的投资估算做好多方案的技术经济比较，在满足功能要求的前提下，每个环节和每项专业都按国家的有关规定、规范和标准进行，发现偏离限额时会立即改变，造价人员及时反馈造价信息，能动的影响，以保证有效的控制造价。
5．图纸审核
(1)审核施工图是否依据已批准的初步进行深化：
(2)审核施工图的深度能否满足施工要求，并据此进行验收和移交业主： (3)参与施工图会审，减少中的失误： (4)审核项目中对现行法规、规范、标准的执行情况：
(5)审核新技术、新工艺、新材料、新设备的应用是否符合工程 A2.概算的编制与审核
用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。 A3.施工图预算的编制与审核
1．施工图预算的编制主要用清单计价法、定额计价法。
2．审核限额，对核定预算按专业、按分项进行技术经济分析说明超估算、超概算的原因，提出不突破造价限额的纠偏措施，处理好限额与工程质量、功能等方面的关系。
审查内容： （1）．工程量
（2）．设备材料的价格 （3）．预算单价的套用 （4）．费率及计取
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审查方法： （1）．全面审查法 （2）．标准预算审查法 （3）．分组计算审查法 （4）．对比审查法 （5）．筛选审查法 （6）．重点审查法
（7）．分解对比审查法等。 （二）招投标阶段跟踪审计管理
B1.策划建设项目招标形式及承发包模式
1．根据不同行业、不同规模、不同条件协助业主来确定合适的招标形式：
(1)公开招标 (2)邀请招标
2．按项目规模和业主能力选择合适的招标范围： (1)总承包招标。 (2)单项招标。 (3)专项招标承包。
3．按资金来源、发包商所处地位和能力确定发包方式： (1)总包。 (2)分包。 (3)直接发包。 B2.审核招标文件
1．审核招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况。
2．审核招标文件是否全面、准确地表述招标人的实质性要求。
3．审核采取工程量清单报价方式招标时，工程量清单是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制。
4．审核暂定价格或甲供材料的价格是否合理。 5．审核计价要求、评标方法及标准是否合理、合法。
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6．审核招标文件的有关规定是否符合施工现场的实际情况。 7．审核招标文件的有关规定是否符合投标保函的额度。 B3.审核工程量清单 1.工程量清单格式 (1)封面； (2)填表说明； (3)总说明；
(4)分部分项工程量清单； (5)措施项目清单； (6)其他项目清单； (7)零星工作项目表。 B3. 审核合同条款
1.合同价款调整方法说明：招标文件对合同价款调整的内容、条件、程序、方法、期限等予以说明。
2.材料或设备采购、运输、保管的责任：在招标文件中明确，如建设单位提供材料或设备，列明材料或设备名称、品种或型号、数量，及提供日期和交货地点等；还在招标文件中明确招标单位提供的材料或设备计价和结算退款方法。
3.合同协议条款的编写：根据《合同法》的规定，参考有关示范文本，结合工程具体要求，编写合同条款。
B4.审核招标控制价 1．编制方法 (1)清单法 (2)定额法 2．编制依据：
(1)和省、自治区、直辖市建设行政主管部门制定的工程造价计价办法以及其他有关规定。
(2)市场价格信息。
为了确保计算出的标底更加合理、保证招投标工作的公平性，在审核标底时我们将考虑如下影响因素：
1．是否符合招标文件的要求。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
2．工程的规模和类型、结构复杂程度。 3．工期的长短、必要的技术措施。 4．工程质量的要求。
5．工程所在地区的技术、经济条件等。
6．根据不同的承包方式，考虑不同的包干系数及风险因素。 7．现场的具体情况等。 B5.投标报价的审核
1．审核投标文件是否满足招标文件和图纸的要求。 2．投标报价是否真正符合市场竞争的要求。 3．是否有围标、串标、抬标等现象。 4．是否采用了不良的投标技巧。 5．审核报价数据计算的正确性。 6．分析报价构成的合理性。
7．审核工程量清单报价子目内容是否与招标文件一致。 8．审核措施项目清单是否跟施工组织的施工方案相配套。 B6.合同管理
1．合同计价方式的选择 (1)固定价合同。
固定价合同分固定总价合同和固定单价合同。合同总价和单价在合同约定的风险范围内不可调整，适合施工工期在一年以内，工程简单且细密、结构简单、风险小的建设项目。
(2)可调价合同。
可调价合同分为可调总价合同和可调单价合同。合同总价或单价在合同实施期内根据合同约定的办法调整，适合施工工期在一年以上，工程复杂，且深度达不到国家深度要求、潜在风险大的建设项目。
(3)成本加酬金。
该合同方式是按工程实际发生的成本，加上按不同方法商定的酬金，确定总造价。这种合同形式主要适用于开工前对工程内容尚不十分清楚，工程内容变更可能性大，人工、材料支出较大，或业主在工作及说明书尚未完成之前，因工期要求紧迫而先行开工的情况。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
合同计价方式的选用考虑项目自身因素、项目竞争形式因素与项目的外部环境因素等。
2．起草合同文本。
根据施工合同规范文本，结合工程招投标全过程实际等条件，起草合同文本，确保合同合法、公平、有效。
3．合同谈判与签订
(1)合同谈判是根据招标文件的要求，结合合同实施中可能发生的各种情况，进行充分的准备，按照“缔约过失责任原则”，保护合同双方权益。
(2)合同的订立具备的条件 1)初步已批准
2)工程项目已经列入年度建划
3)有能够满足施工需要的文件和有关技术资料 4)建设资金和主要建设材料、设备来源已经落实 5)招投标工程中，中标通知书已经下达。 4．合同的履行、变更、转让、索赔和终止
(1)遵守《合同法》规定的各项合同履行的原则，对合同变更、工期、费用实行动态管理，跟踪收集、整理、分析合同履行中的造价信息，对变更部分及时调整。
(2)依照《合同法》和合同的约定，做好合同的变更、合同索赔、转让和终止等工作，规避因合同管理不当引起的造价风险。
B7.施工合同的审核 1．施工合同的审核
（1）审核合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；
（2）审核合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现；
（3）审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；
（4）审核合同的工程造价计算原则、计费标准及确定办法是否合理； (5) 审核合同风险范围是否明确、合同价款调整方式（方法）是否合理；
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(6) 审核合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法；
(7) 审核所规定的付款和结算方式是否合适；
(8) 审核隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施；
(9) 审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据；
(10) 审核质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；
(11) 审核合同所规定的双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；
(12) 审核采用工程量清单计价的合同是否符合《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定。
2．涉及工程价款结算的下列事项在合同中约定： (1)预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式； (2)工程进度款的支付方式、数额及时限；
(3)工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；
(4)发生工程价款纠纷的解决方法；
(5)约定承担风险范围、幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法； (6)工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限； (7)工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限； (8)安全措施和意外伤害保险费用； (9)工期及工期提前或延后的奖惩办法； （10）与履行合同、支付价款相关的担保事项。 （三）施工阶段跟踪审计 C1.编制工程款使用计划执行情况
工程款使用计划在合理的施工组织及工程合同价款的基础上编制，编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。在或施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用，每月编制“工程款使用情况表”。
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C2.工程计量与支付
1．根据合同条款、施工方案及施工单位提交经建设单位批准的工程形象进度计划，编制工程进度款计划表，作为跟踪审计控制工程进度款的依据；
2、承包人按合同专用条款的约定时间，提交当月(或节点)完成形象进度及已完工作量报表（附已完工程的计算底稿及预算书），监理工程师(或甲方代表)在规定的时间内核实已完工程量，由审计单位进行审核并签发当月付款建议书，报发包人批准。
3、监理单位根据跟踪审计提交当月付款建议书，按照合同相应条款签发工程款支付令，作为当月支付工程进度款的依据；
4、建设方依据监理单位签发的工程款支付令，结合资金使用情况确定工程款支付额度，从而有效控制工程进度款的支付，提高建设资金的使用效益。
5．根据每月(节点)的实际付款填制工程款使用计划执行情况。
6、工程计量审核方法：对月度(节点)工程价款结算书进行审核，首先审核签证记录的真实性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或清单价是否与工程执行定额或清单子目相符，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，必须获取必要的签证，对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中的规定，审核时据实调整。
6、工程计量审核程序：施工方按月上报工程量完成情况报表，审计单位审核后提交当月付款建议书，监理单位签署工程款支付令，最后请建设方结合资金使用情况确定工程款支付额度。
C3.设备、材料的询价与确认
1．根据《招标投标法》和《采购法》规定的范围、程序和要求进行设备、材料招标，审查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；
2．对设备、材料价格确认要从设备材料的种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、违约责任等条款规定是否齐全；
3．提供设备、材料价格信息，做好过程询价和确认价格等工作。 4．设备、材料的核价方法
⑴、依据招投标文件、工程报价书及施工合同，明确甲控材料的品种、规格、数量；
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⑵、根据工程形象进度，要求施工方提前14日上报甲控材料审批单，并注明材料的品牌、规格、单价；
⑶、安排专业工程师进行调查，从指导价、网上询价、内部招标、市场调研等多渠道收集市场信息，进行筛选整理后报给甲方，作为核定材料价格的依据。
⑷、甲方根据自已掌握的信息及跟踪审计提供的核价资料核定材料价格，作为结算审核的依据。
⑸、关于材料核价的审核程序：施工方上报甲控材料审批单，由建设方材料主管部门、审计单位分别核价后，审计单位出具审计意见（跟踪审计通知单），最后请建设方确认。
C4.项目工程变更的审核 1．工程变更价款的分析
(1)变更理由是否充分，对只增加造价而不增加功能的变更要向委托人提供变更对造价影响建议，制止无意义的变更。
(2)对工程变更提出的单位要充分结合变更情况进行价值分析，对变更后的结果要评价并提出相应责任、效益的分担和分享的处理建议。
2．变更价款的计量与处理
按照国家相关法规和合同的约定进行调整。 3．工程洽商的处理
（1）签证事项的相关来源清楚 （2）签量不签价格 （3）签量不签消耗 （4）不能与合同相抵触 （5）签单价不签总价
（6）签量有明细计算工及相关图形 4．变更价款的审核方法
其一、论证施工单位提出变更的合理性。现行招标投标过程中，一般采用经评审的合理最低价法，投标人为了中标，均不惜大幅度让利，甚至可能低于企业的正常成本。施工单位低价中标后，往往会在施工过程中寻找各种理由要求变更，并从中获利。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
⑴、要求被审计单位严格按规定流程进行变更申请，书面说明变更原因，提交施工方案和预算报价，并经监理、审计审核，建设方认可后，确定是否实施。做到“先论证，后实施”；
⑵、参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，对影响造价较大的变更，以降低成本、提高使用功能为宗旨，运用价值工程进行分析，提出合理、准确的建议供建设单位参考；
⑶、关于工程变更合理性的审核程序：施工方提出工程变更、签证的申请，由监理方进行审查并签署意见后，再提交跟踪审计确认，审核并签署意见后由建设方确定是否实施。
其二、审核因工程变更引起的价款调整。工程的变更、调整，不仅影响工程施工的工艺、进程、质量，而且影响工程投资。
⑴、对工程变更、修改严格把关，及时掌握省、市有关人工、材料调价动态，对相关材料价格进行市场调研，事前由项目组进行确认；
⑵、及时进行工程变更的审核，审查工程量、单价及取费是否符合招、投标等有关文件和合同规定，对出入较大的工程量、单价及新材料、新工艺等无定额子目可套用的议价项目，及时会同建设方、施工方、监理方共同确定，杜绝事后扯皮现象的发生；
⑶、对所有工程变更进行编号存档；
⑷、关于工程变更价款确定的审核程序：施工方根据已经得到甲方认可的工程变更编制工程变更价款的申请，由监理方进行初审，形成初审意见后提交审计单位审核，以书面形式出具审计意见（跟踪审计通知单），最后请建设方确认。
5．现场签证的审核方法
在跟踪审计中加强对现场签证的审计监督，是有效控制虚假签证，从源头上防止舞弊，降低审计风险的重要手段。做到“先签证，后施工”。
⑴、深入施工现场，可以采取摄像、拍照等方法收集相关资料；
⑵、要求施工方在提交隐蔽工程的签证时，提供详尽的原始资料及完整的工程量计算书；
⑶、跟踪审计工作不干涉监理方的工程计量、工程签证等，对监理方确认的工程签证进行审核、计价；
⑷、及时审核隐蔽工程的签证，复核其工程量及价格，杜绝发生事后扯皮现
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象；
⑸、关于工程签证的审核程序：施工方提出有关工程签证的申请，同时提交相应的工程预算，由监理方现场计量并签署审核意见，审计单位依据监理审核意见审核工程预算后出具审计意见（跟踪审计通知单），最后请建设方确认。
C5.综合单价的审核
1．只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目的单价及计费原则和程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发生变化，引起工程量的变化(增加或减少)。
2．只是项目用料(包括规格)改变时，只调整相应项目的主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或相近项目指主要材料的品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼。(或砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相似或相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算主要材料价差及规费和税金。
3．当项目的工程量及主要材料同时改变时，同时调整相应项目的工程量及主材费用，其计费原则不变。
4．若工程量清单中未有的项目，则参照工程量清单类似项目计价，没有类似项目的，参照预算定额计算直接费(或成本价)，工料机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或按未列项目(清单外项目)取费明细表的取费水平。
C6.索赔的审核 1．常见索赔的内容
(1)业主没有按合同规定的时问交付图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。
(2)工程地质条件与合同规定、文件不一致。
(3)业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。
(4)业主指令提高、施工、材料的质量标准。
(5)由于错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、工、窝工等损失。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
(6)业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。 (7)业主未能及时交付工程款。
(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。
(9)国家、法令修改。 (10)不可抗力因素等。 2．索赔的分类和计算 (1)工期索赔计算
1)直接计算法：干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一个项目上，造成对总工期的延误，通过查看施工日志、变更指令等资料，直接计算延误工期，并将这些资料中记载的延误工期作为工期索赔额。
2)网络分析计算法：是通过分析干扰事件发生前后的施工网络计划图，对比两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响的一种方法。
3)比例计算法：干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程或分部分项工程的工期，要分析他们对总工期的影响，可按影响工作占原合同价的比例，等比例计算索赔工期。
(2)费用索赔计算
1)分项法：是先对每个引起损失的索赔事件和各费用项目分别单独分析计算，最终求和得到总索赔额方法。
2)总费用法：是当发生多次索赔事件后，这些索赔事件的影响相互纠缠、无法区分，则重新计算出该工程的实际总费用，在从这个实际总费用中减去中标合同价中的总费用，即为要求补偿的总索赔额算的基础上，去掉一些不确切的影响因素，对总费用进行相应的调整和修改，使索赔额的计算更加合理。
(3)人工费索赔额计算方法 1)增加或损失工时计算
①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单价 ②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数(一般为0．75)
2)劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算
①实际成本的预算成本比较法。是用受干扰后的实际成本与合同中的预算
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造价概算审核跟踪审计实施方案
成本比较，计算出由于劳动效率降低造成的损失金额。
②正常施工期与受影响施工期比较法。是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内的平均劳动生产率，求出劳动生产率降低值，而后求出索赔额 人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况下平均劳动生产率×相应人工单价。
3．索赔报告的审核
完整索赔报告包括如下四个部分： (1)总论部分：概述索赔事项。 (2)合同论证部分：叙述索赔的依据。 (3)费用索赔或工期索赔的计算论证。 (4)证据资料部分。 C7.造价偏差管理
1．偏差预测：对项目进行中可能出现的偏差因素进行预测与分析。 2．检查与计算：对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查，得出检查当时条件下的造价。
3．对比：对项目已完工程的预算造价与实际造价进行对比，发现造价偏差，计算出偏差值。
4．分析：对比较的结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产生的原因。 5．纠偏：根据项目的具体情况和偏差分析结果，建议或采取适当的措施，使造价偏差控制在允许的范围以内或进行项目总造价目标的调整。
C8、追加工程（额外工程）的控制
对于追加工程（额外工程），应由施工方提上报工程预算，经审计单位审核后签发审计意见（跟踪审计通知单），建设方确认审计意见转送施工单位、监理单位。做到“先预算，再实施，后结算”。
C9、提出合理化的建议降低建设成本
对于施工单位提出的施工方案变更、工程变更及材料代换中，可能引起定额子目、技术措施费、材料单价等费用的调整。审计单位以其丰富的专业知识和目光，可以提出采取新技术、新方法、新工艺、新材料的建议，促进施工单位优化方案，降低建设成本。
（四）竣工阶段跟踪审计管理
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造价概算审核跟踪审计实施方案
D1.竣工结算的编制
1．对确定作为结算对象的工程项目内容作全面的清点，备齐结算依据和资料。
2．以单位工程为基础，对施工图预算、报价的内容，包括项目、工程量、单价及计算方法进行检查核对。如发生多算、漏算或计算错误以及定额分部分项或单价错误，及时进行调整，如有漏项予以补充，如有重复计算或多算的予以删减。
3．对发包人要求扩大的施工范围和由于修改、工程变更、现场签证引起的增减预算进行检查，核对无误后，分别归入相应的单位工程结算书。
4．将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位进行汇总，并提出单项工程综合结算书。
5．将各个单项工程汇总成整个建设项目的竣工结算书。
6．编写竣工结算编制说明，内容主要为结算书的工程范围、结算内容、存在问题以及其他必须加以说明的事宜。
7．复写、打印或复印竣工结算书，经相关部门批准后，送发包人审查签认。 D2.竣工结算的审核
根据国家和项目所在地的相关文件和合同约定，对工程量的审查、各种价格的审查、各项费率及计取的审查、相关合同条款的审查、隐蔽工程验收记录的审查、变更及洽商记录等签证的审查、各种计算误差的审查等方面。
1．对工程量进行审核包括： 建筑面积
是否按结构外围水平面积计算，突出外墙的构件不计算面(如幕墙)； ·坡屋面、架空层及底层楼梯是否加以利用，不利用的建筑物不计算建筑面积。
土方工程
·平整场地、挖土方、挖基础土方工程量的计算是否符合计量规则和竣工图纸标注尺寸，有没有重算和漏算；
·回填土工程量注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积，地面和室内填土的厚度是否符合要求；
·审核土方的运距是否与合同相符，运土数量是否扣除了回填的土方；
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造价概算审核跟踪审计实施方案
·工程量的放坡、工作面的加宽及其他措施费（如挡土板)均考虑在报价之中。
地基与桩基工程
·注意审核各种不同桩料，必须分别计算，施工方法必须符合要求； ·桩料长度必须符合要求，桩料长度如果超过一般桩料长度需要接桩时，注意审核接头数是否正确；
·人工挖孔桩的护壁是否按要求施工，扩大头是否满足要求；
·桩护壁、钻孔桩固壁泥浆和泥浆池、沟道砌筑、泥浆装卸运输，预制桩的试桩、送桩、接桩、凿桩头、打斜桩，混凝土灌注桩的充盈量和扩大头的体积等均含在投标报价中。
砌筑工程
·外墙与内墙的计算长度及高度是否符合计量规则；扣除的门窗洞口及埋人墙体各种钢筋混凝土梁、柱等是否已扣除；
·墙基与墙身的划分是否符合规定；计量规则规定按立方米或按平方米、米计算的砌体，有无混淆、错算或漏算； ·基础防潮层考虑在砖基础项目报价中。 混凝土及钢筋混凝土工程
·现浇构件与预制构件是否分别计算，有无混淆；
·现浇柱与梁，主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定，有无重算或漏算；
·钢筋重量是否按理论重量计算，钢筋实际重量与理论重量的误差不予调整；弯钩、搭接是否根据规定计算，钢筋的长度计算是否符合计量规则；
·计量规则规定按立方米或按平方米、米计算的构件有无混淆，计量单位是否一致；
·未图示和未规定弯钩、搭接方式的不予计算，钢筋消耗量已考虑在投标报价中；
·钢筋电渣压力焊接、套筒挤压接头等，无规定时不予计算，按施工方案已考虑在投标报价中。
木结构工程
·是否分别按不同种类计算；
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造价概算审核跟踪审计实施方案
·计量单位有无混淆；
·厂库房大门、特种门的钢骨架，屋架上的钢拉杆、垫铁、铁夹板、螺栓，木梁上所用的铁件等不单独列项，包括在门和屋架项目内；
·木构件制作的后备长度、配制损耗、刨光损耗、施工损耗以及檩木、椽子屋面木基层等的接头损耗，附属于屋架的夹板、垫木以及与屋架连接的挑檐木、支撑等已考虑在报价中。
金属结构工程
金属构件制作工程量多数以吨为单位。在计算时，型钢按图示尺寸求出长度，再乘每米重量；钢板要求算出面积，再乘以每平方米的重量。审核是否符合计算规定；
·压型钢板楼板、墙板以面积进行计算；
·钢构件的除锈刷漆、及需探伤的费用已考虑在报价中； ·钢构件的拼装台的搭拆和材料摊销列入措施项目费。 屋面及防水工程
·卷材、涂膜防水是否考虑弯起部分； ·斜屋面是否按斜面积计算，地面防水是否按规定扣除了相关构件面积； ·防水层以下的找平层、基层处理、铁件、涂料及特殊部位处理的附加材料等已考虑在报价中。
防腐、隔热、保温工程
·平面防腐、立面防腐的划分是否符合相关规定；
·涂料基层的刮腻子、屋面保温隔热的找坡和找平、下贴式保温隔热天棚的底层抹灰、保温层的面层和基层抹灰、防腐工程需酸化处理和养护等费用已考虑在报价中；
·保温隔热需搭设脚手架的费用已考虑在报价中。 楼地面工程
·楼梯装饰是否按踏步和休息平台部分的水平投影计算，大于500的梯井是否已扣除；
·不同装饰面层的计算是否与计量规则一致。 装饰工程
·内墙抹灰的工程量是否按墙面的净高和净宽计算，有无重算或漏算；
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造价概算审核跟踪审计实施方案
·外墙抹面是否扣除了门窗洞口；
·踢脚线砂浆打底与墙柱面抹灰不得重复计算，墙面装饰高度扣除墙裙高度； ·柱面贴材是否按饰面外围尺寸计算；
·幕墙中同种材质的窗不扣除，有无重算或漏算； ·天棚吊顶是否扣除了柱、窗帘盒所占面积；
·材料、成品、半成品的各种损耗，高层建筑物所发生的人工和机械降效、施工用水加压等费用已考虑在报价中；
·天棚的检查孔、天棚内的检修走道、灯槽等包括在报价中。 门窗工程
·门窗是否按不同类型以樘进行计算；
·以米为单位的窗帘盒、窗台板和以平方米为单位的窗套、贴脸是否已经分开，有无错算；
·门窗框与洞口之间的填塞包括在造价之中。 油漆、涂料、裱糊工程
·门窗油漆是否按樘进行计算； ·空花格、栏杆等是否按单面垂直面积计算，有无多算；
·有线角、线条、压条的油漆、涂料面的工料消耗包括在报价中。 水暖工程
·室内外给排水管道的划分是否符合规定，不得将室外管道按室内计价； ·室外管道的检查井、阀门井一般不能套用市政定额，如套用则扣除未做部分工作内容；
·室内给水塑料管道的尺寸规格为外径，相应的阀门、管件等安装规格对应一致；
·法兰阀门安装中已包含法兰片，不得重复计取；
·弄清卫生洁具安装工作的内容，按国际图集的规定区分管道与洁具的安装界限，不得将工作内容中包括的管材，管件及阀门等重复计价；
·卫生洁具的型号规格与一致，否则根据实际情况相应调整计价内容。 电气照明工程
·变压器安装中，除必须干燥的变压器(确认签证)外，一律不得计取变压器干燥费用；
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造价概算审核跟踪审计实施方案
·配电装置安装中，必须看清工作内容，不得重复计算； ·防止将电器按高压计取安装费；
·仔细核查现场，不得将小型成套配电箱按照明配电箱或动力配电箱计价，不得将成套配电箱分拆及其安装费(如分拆为箱体、空气开关安装等)；
·电机如计取了干燥费用，则核查当时的绝缘测试记录，无记录且不需要干燥的一律不得计取干燥费用；
·电器安装中，核查监理及甲方签证的规格、数量、品种，各种预留、延弛长度不得重复计算；
·开箱检查或现场检查，凡未做电缆头的一律不得计价； ·配电箱、柜安装中已包括了接地工作内容，不得重复计取；
·避雷网安装中，支架已含在安装单价中，不得重复计算，避雷引下线利用柱主筋引下及圈梁焊接中，一般按两根为单位，不得加倍计算；
·查进场记录及产品安装说明书，防止错套电气配管子目；
·部分灯具、开关及插座安装工作内容中，已包含线路预留长度，不得重复计算；
·各种配电箱线路预留长度按箱内壁尺寸高+宽计算，不得按面板尺寸； ·灯具安装尺寸规格全面核查，防止错误计价；
·配电箱，开关及插座等开箱或拆开检查，以核实线缆规格是否按施工，与结算书规格一致；
·所有的电气调整试验附有相应的调试记录，否则一律不予计取设备及其安装工程；
·设备的种类、规格、数量是否与相符；
·需要安装的设备和不需要安装的设备是否分清，有无把不需安装的设备作为安装的设备计算安装费用；
·按国家规定，工程造价中不包括设备费，设备费不得计取相应利润及税金。 道路工程
·道路各层厚度是否按压实后的厚度计算； ·不同项目的计量单位是否符合规定。 市政管网工程
管道敷设不应扣除井内壁间的距离和管体阀门所占长度。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
园林工程
·伐木、砍挖灌木丛等项目是否按实际量进行结算；
·喷灌设施是否按从供水主管接口到各支管的总长度以m计算； ·审核预算单价的套用：
a．审核工程所套定额单价是否与执行的定额预算单价相符；
b．工程名称、规格、计算单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致； c．有无错套定额，计算单位是否正确；
d．对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否是定额中允许换算的，其次审核换算是否正确；
e．审核补充定额和单位估价表的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。
·审核间接费：
a．审核建筑安装企业是否按相应工程类别计取费用，有无高套取费标准； b．审核间接费的计取基础是否符合规定；
c．预算外调增的材料差价是否计取了间接费，直接费或人工费、增减后，有关费用是否相应做了调整；
d．有无巧立名目，乱摊费用现象；
e．计划利润和税金的审核，重点放在计取基础和费率是否符合当地有关部门的现行规定上，有无多算或重算的现象；
f．审核所套费用定额的时间界限是否与文件规定一致。 2．竣工结算的审核程序：
(1)签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料； (2)委派项目负责人，配置业务专业人员； (3)收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况； (4)制定咨询实施方案并报相关部门核准； (5)召开咨询审核前的协商会议；
(6)开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见； (7)将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要； (8)经公司三级审核后，形成咨询初步成果； (9)召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签；
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造价概算审核跟踪审计实施方案
(10)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未答复的视为已被认可；
(11)对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见；
(12)项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批； (13)完成资料交接整理立卷归档； (14)咨询服务回访与总结； (15)咨询成果的信息化处理。 2、竣工结算审核程序 2.1、审核准备程序
⑴、组成项目审核组或指定项目负责人、专业咨询员。
⑵、接受委托人送审资料，填列《委托方提供资料清单》，办理资料交接手续。
⑶、项目负责人制定审核工作计划，明确审核人员职责和工作进度。 ⑷、审核人员熟悉送审资料，进行施工现场勘察。 2.2、审核程序
⑴、审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规，对送审的工程预结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核。
⑵、项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人, 由委托人送交建设单位和施工单位征求意见。
⑶、对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定。
⑷、委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程造价审核定案通知书》上签字盖章。
2.3、出具审核报告书程序
⑴、项目负责人草拟《工程结算审核报告书》。
⑵、《工程结算审核报告书》由咨询单位负责人签发，编号后打印成文，并
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盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位公章。
⑶、向委托方提交《工程结算审核报告书》，由委托人分别送交建设单位和施工单位，办理送达手续并收取咨询费用。
2.4、审核资料归档程序
⑴、咨询单位按《档案法》的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度, 并有专人负责档案管理。
⑵、审核工作完成后, 由专业审核人员将档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。
3、工程竣工结算审核的主要内容
3.1、收集与建设项目工程结算有关的资料 （1）工程招标和投标文件，中标通知书；
（2）工程承包合同、协议，补充施工合同或补充协议；建设单位供应材料和设备购货合同；
（3）工程开、竣工报告；
（4）全套施工图纸和竣工图纸、变更图纸或变更签证、经业主、监理批准的施工组织；
（5）施工过程中有关签证、协议、会议纪要、与工程造价有关的隐蔽工程验收资料；
（6）施工单位报送工程结算书、工程量计算书、钢筋翻样清单； （7）甲供材料清单、甲控乙供材料核价单（品种、规格、数量、价格）； （8）其它与工程造价有关的文件资料。 3.2、调查了解建设项目工程结算编制情况 （1）工程结算的编制依据； （2）工程结算的内容； （3）工程结算的方式； （4）工程结算的编制方法。
3.3、审核建设项目工程结算的真实性、合规性
（1）审核合同双方是否履行招标文件及合同所规定的工作内容； （2）审核结算编制原则、方法是否与招标文件及合同约定一致；审查结算编制依据是否与合同条款规定的一致、各项费用的取费是否正确、计算方法是否
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造价概算审核跟踪审计实施方案
符合规定；审核结算工程量的计算方法和计量程序是否与合同条款规定的一致，计算是否准确；
（3）审核变更、施工变更是否规范、合理，变更费用的计算方法和计量程序是否与合同条款一致；审查工程实施过程中发生的签证记录的真实性、有效性，是否应当计算费用；
（4）审核材料的消耗是否合理准确，材料价格的计算是否准确、是否符合同条款的约定，核价材料的价格是否与委托方核价单一致；
（5）审核委托方供应材料超欠供、扣除施工用水电费计算的准确性； （6）审核各专业工程交叉施工的工作内容，分清各施工方责任和义务，避免重复计算；
（7）对工程索赔进行审核，审核索赔费用的计量是否合理，是否与合同条款规定的计算方法和计量程序一致。
3.4、编制工程结算审核报告
（1）编制建设项目结算审核汇总表，形成审核结论，与建设方、施工方进行核对、会审；
（2）审核结果经建设方、施工方认可后，形成审核报告征求意见稿，征求建设方意见；
（3）根据建设方反馈意见，修改审核报告，经委托人同意后，出具正式审计报告。
4、竣工结算审核的方法
审核方法是采用顺查法，对结算书的审核不跳不漏不选重点，不分项目资金大小，按顺序进行，有一项审一项，确保不漏，通过审计确保审核结果正确，审计采取详查的办法，严格执行合同、招投标文件。
4.1、实行招投标总价包干的工程。
（1）、审核直接费是否按合同要求进行调整，注意变更部分的调整范围及限额是否符合规定，注意纠正变更调整中多调增、少调减或只调增、不调减的现象。
（2）、审核材料设备价格是否符合招投标文件及合同精神。 (3)、按合同和国家要求审核取费标准。 (4)、查看工程现场，审核工程数量。
4.2、按实际竣工量结算(包括固定单价)的工程。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
按实际竣工量结算的工程，按“审工程量、审定额套用及清单单价运用、审直接费计算、审材料分析、审材差、审取费、审应扣项目”的方法进行。
（1）、查看工程现场，审核工程数量。
审核人员对有争议的项目应由建设方参加，会同施工单位现场勘查核实，必要时要丈量和点数，现场勘查核实结果需经三方签字确认。对工程量的审核采取详查的办法，对钢材量也进行复核计算。
（2）、根据定额或清单单价对直接费进行审计。
在工程量审核确定的基础上，检查定额套用及清单单价运用情况，注意是否适用，有无高套、重套定额现象，以及用错清单单价的现象。对定额的换算应注意其准确性，防止换错或只换直接费不换人工、材料、机械定额的现象。
对定额套用及清单单价运用采用逐项检查方法，包括直接费、工、料、机的分析。
（3）、审核材料定额用量及价差
该项目由建设单位供应三大材或其他主材的，根据材料分析检查材料定额用量是否准确，并查明所供甲供材的规格、型号、数量，列表确定，便于甲、乙双方结算。
由施工单位采购材料的，除了应审核定额用量外，对于材料价差，要审核合理性和依据，必要时可查阅施工单位有关购料的财务资料。
（3）、审核取费计算
取费计算的审核要注意是否存在施工类别、收费类别高套的现象，并加以纠正，对施工期内的变动直接费应按相应时段分段计算取费，不能按最高段计算。对工程结构、是否禁区、计算基础和条件、取费计算的准确性等也应审核。
取费审核对于如包干费、赶工措施费及其他措施费、工程质量奖等，应按合同确定的办法支付。对于计价让利的取费应按合同规定及中标条件规定的办法办理。
（4）、工程结算审核结果由事务所、委托方、咨询单位三方会审，根据会审意见做出实事求是的更正，取得甲、乙双方签章认可。
（5）、对于审核确切无误的项目，当个别施工企业拒不参加委托方约定的三方合议或无理拒签审核结果时，我方向委托人汇报，并由委托人做出处理决定。
5、出具咨询报告书
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造价概算审核跟踪审计实施方案
5.1、“审核定案表”经各方书面认可后，项目负责人草拟《工程结算审核报告书》；
5.2、《工程结算审核报告书》主要内容包括；
（1）、委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项；
（2）、工程概况：工程名称，建筑面积，结构类型，层次或沿高，开工和竣工日期，工程质量评定等级等；
（3）、审核范围；
（4）、审核的依据，主要程序和方法，审核时间； （5）、审核项目负责人姓名及其执业资格证书号；
（6）、送审工程决算金额，审定金额，核减(增)金额及其主要原因； （7）、核减、核增明细表，《工程结算审定表》及有关附件； 5.3、有关审核的其他内容。
（1）、《工程结算审核报告书》由公司负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和公司公章。
（2）、《工程结算审核报告书》一式四份,咨询单位留存一份,送交委托人三份。由委托人将其中两份分别送交建设单位和施工单位，并办理送达手续、咨询报告书。
（3）、向委托人退还必要的送审资料并办理交接手续。 6、审计资料归档
（1）、按《档案法》的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度, 并有专人负责档案管理。
（2）、工程结算审核档案应包括下列主要内容：
A、《工程结算审核报告书》正本原件和有签发人签发的底稿； B、《工程结算审定表》原件；
C、盖有审核人员资格专用章的《工程结算审核计算书》和结算调整明细表； D、审核过程中获取的取证材料、会商纪要； E、《委托人送审资料清单》（包括签收和退还清单）； F、送审的工程结算书；
G、工程招标和投标文件;图纸及招标答疑、编标统一口径的资料； H、工程施工承包合同或补充协议；施工单位的施工取费证；
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造价概算审核跟踪审计实施方案
I、工程竣工验收及质量评定表；
J、《工程造价咨询合同》或司法鉴定委托书； K、工程造价咨询质量控制流程单》；
L、《江苏地区工程造价信息表》公司集中留存； M、其他需要存档的资料。
（3）、审核工作完成后, 由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。
D3.其他服务
如果委托或业主方要求：我们保证及时选派专业人员到现场工作。 如遇重大合同、重要会议保证按照建设单位要求，随时赴现场进行必要工作。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
第五章跟踪审计工作进度安排
一、施工阶段跟踪审计进度安排
1、如我公司有幸中标，将于收到中标通知收后立即提供项目组人员安排、工作计划，并于合同生效后7日内向委托人提供《工程造价咨询服务实施方案》。
2、在施工阶段采用全过程跟踪审计的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工程的进展情况做好跟踪审计工作日志，收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。
3、在跟踪审计过程中，审计时限承诺如下：
（1）审核招标文件，计算并核对图纸工程量，对招标清单工程量与初步核对工程量有较大差距的部分做重点分析；审核投标文件，对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析，出具造价控制书面建议文件；（约定时间）
（2）在施工现场随时进行隐蔽工程抽查，在隐蔽工程完工封闭前参加隐蔽工程验收；（及时进行）
（3）参加工程例会和图纸会审；（及时进行）
（4）对需要核价的材料进行审核，对大宗材料、设备采购等招标文件的有关条款进行审核，提出初审意见;（2个工作日内）
（5）审核合同条款，对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、投标文件的一致性做重点分析，出具初审意见；（2个工作日内）
（6）跟踪修改和现场签证，掌握施工图纸变更情况，涉及隐蔽工程的变更和签证及时进行现场计量，并对其费用进行核定；（2个工作日内）
（7）审核施工单位的索赔报告；（2个工作日内）
（8）在项目建设过程中，委托人若需要，我公司相关人员于2小时内赶到现场，以满足咨询服务工作的需要。
（9）整理工程审计档案，交付甲方。（审计结束后一周之内）
4、针对变更、现场签证，我公司承诺做到一单一审，根据托人要求及时提交审核意见（视工作量而定），如遇特殊情况另行商议。
5、在项目建设过程中，我公司将每周出具跟踪审计工作简报，每月份出具跟踪审计工作月报，及时汇报审计工作进展情况，积极推进工程进展。
二．竣工结算的审核期限：
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造价概算审核跟踪审计实施方案
1、工程竣工结算报告金额在500万元以下，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天。
2、工程竣工结算报告金额在500万元至2000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天。
3、工程竣工结算报告金额在2000万元至5000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天内提交初审结论、45天内提交咨询报告书。
4、工程竣工结算报告金额在，5000万元以上，审核时问为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天内提交初审结论、60天内提交咨询报告书。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
第六章全过程跟踪审计的重点、难点
一、对招标文件、合同条款的重点控制
1、审查工程量清单，审核标底。根据施工图纸复核工程量，审核定额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。
2、审核招标文件。审核招标文件，重点审核招标方式、投标报价编制依据、评标方法等。
3、审核施工合同。招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据，审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符，是否合理、合规、有效，着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材料扣还方式、让利幅度等。
4、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织等有关资料，公正、合理地确定工程进度款
二、对工程变更、现场签证的重点控制
1、严格控制工程变更，一旦发生工程变更，将不可避免的使工程造价和工期发生变化，因此我们要进行技术经济分析，检查变更的理由、依据、单价、数量、金额及对工期的影响，确保变更不会从根本上影响投资目标和工期目标。
2、审查工程变更的内容是否未包含在原预算和标价中。
3、对工程变更方案进行优化处理，提出合理化建议，尽可能减少对工程总体目标的影响，并根据变更方案做出变更预算，供业主决策。
4、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中，是否按既定的方案和措施执行，并对现场数据进行详细测量和记录。
5、核定变更费用。
三、对材料价格、合同管理的重点控制
1、材料是工程造价最重要的组成部分，往往要占到工程造价的60-70%，审查时要询价比质，大宗材料是否组织了供应商进行招标，从价格、质量、服务、环保等多方面进行比较，对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。
2、严格审核合同条款，特别是涉及到工程造价的相关条款，重点审查调整结算价款的一些条款，对性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定，确保在结算口径上不留争议。
3、掌握工程施工过程造价情况，主要包括：审核工程用款计划及工程造价
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造价概算审核跟踪审计实施方案
控制图表，对工程预付款进行审核；根据监理或业主提供的变更及现场签证单，对工程量进行现场核实和图纸计算核实，依据合同、招标投文件、相关定额规 定等有关资料，进行重点审核；实时收集有关大型土方工程、大型混凝土工程和其它特殊 建构筑物工程的实际施工方案、施工机械配备、材料（土方）的运输条件和运输距离、半成品的运输方式和距离、渣土外运机械及距离等情况，与投标时的施工方案进行比较，结算审计时分析、调整结算单价。
4、审核甲供或甲控乙供材料（或设备）规格、品牌及价格的 确定与控制，对特种材料价格进行市场调研，对认质认价材料、设备进行审核。
四、竣工阶段的重点控制
1、核准工程量。工程量是编制竣工结算最基本的内容，也是整个工程取费和计税的基础，工程量不准，就会导致整个工程造价不实，审核人员要把一个项目繁多，内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察，摸清施工情况，熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料，对工程结算进行逐项审查验证。审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程部分。在审查过程中，既要认真查看施工记录、验收记录、变更签证手续,又要按要求仔细复查计算工程量，必要时，还应开挖勘查，要抱着实事求是的工作态度把工程量核摸清。
2、审查定额套用。在实施审查签证应按照定额及投标文件等有关资料进行复核，在审查定额套用时，要审查定额套用的合理性、合法性。看定额文件颁布的时间，适用范围，定额的名称、含义，定额在不情况下使用时换算以及定额说明中的注意事项，以达到准确无误地使用定额、核实工程造价。
3、把住材料价差调整关。根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗标准，对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。对招标文件及合同规定可以调整价格的材料，应进行市场了解，并将了解情况与承、发包双方对接，由于建筑材料的市场价与定额取定价的价差，对工程造价影响很大，如果不严格审核材料价差，工程成本就很容易被增大。
4、查对各种数据、票据和变更签证，核实工程造价。施工企业一般都存在多报造价的问题，有时也有错（低）套、漏算现象，但对于查出来的高套、多算、重复算的数据一般都不会轻易认帐，只有在证据充分确凿的情况下，才会改变态度。所以，核定工程总造价既要靠对每一个环节的扎实工作，又要按照定额据理力争，并在此基础上确定工程总造价，以提高审查质量，有效的发挥审核人
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造价概算审核跟踪审计实施方案
员对竣工结算的审查、监督作用。
5、审核工程造价中的取费。审核时，施工企业首先提供有关部门核发的工程类别和施工资质等级证书，对于招投标工程，要对应投标文件确定的费率计取。
五、阶段跟踪审计的重点控制
本项目土建、安装工程施工图已经完成，但是，室内外装饰、智能化、景观等专业工程需要二次，且上述专业工程的造价与土建、安装工程相当。尽管本项目招标仅包括施工阶段全过程造价控制和竣工结算审核，我公司分析认为，在上述专业工程阶段介入跟踪审计，配合做好技术经济方案分析比选、优化、限额等工作，必定是本项目成本控制的一个关键环节，也是本项目跟踪审计的难点之一，需要委托人、人多方面配合。
我公司安排专业对口的技术骨干担任上述专业工程的咨询服务工作，把好项目成本控制的关键环节。
六、项目各阶段实施方案 （一）、施工准备阶段
１、收集施工图电子文档和纸质版本，跟踪审计项目部人员必须熟悉本合同施工图纸及相关技术文件；
２、收集与建设签订的与本工程相关各类合同，包括施工合同、监理合同、地勘合同、合同等, 跟踪审计项目部人员必须熟悉和掌握相关合同条款；
３、收集经监理单位审查批准后的施工组织、开工报告、材料、设备、项目部组织机构人员报审表，检查是否与投标文件承诺相符，是否满足国家相关法律法规及合同条款约定，并对施工方案审查结合投资控制提出合理化建议和意见；
4、工程测量，根据建设单位提供的测量控制网成果，对控制坐标点进行复核，参加原始地形地貌复测工作及已完工程项目或中期计量工程项目的收方测量工作；
工程测量程序：由施工单位对须测量工程项目进行布点，经监理单位初验合格后由监理单位提前24小时通知业主现场代表及跟踪审计项目部人员，跟踪审计项目部在接到通知后一般情况下至少派出两名工作人员，包括一名测量工程师和一名记录人员，在对工程项目测量的过程中，跟踪审计方测量工程师负责全过程测量监督，包括对原始控制点坐标及高程进行确认，对棱镜高度及测点位置进行确认，对全站仪或GPS测量仪数据进行确认，跟踪审计方记录人员负责进行现
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造价概算审核跟踪审计实施方案
场数据采集，并及时将数据反应至平面图及断面图上，验证是否与现场实际情况相符，若不存在较大偏差，再由施工单位、监理单位、跟踪审计单位、建设单位各方代表对测量原始数据予以认可，并在跟踪审计单位统一制定的表格上签字后由跟踪审计单位保留原始数据记录原件，作为今后工程计量审核重要参考依据；若与现场实际情况不符，跟踪审计项目部及时通知建设单位和监理单位，并使用跟踪审计项目部配备的测量设备在建设单位和监理单位代表见证下进行测量，测量完成后将两次测量数据进行对比，分析查找原因，如果第一次测量数据有误，再进行更正后由施工单位、监理单位、跟踪审计单位、建设单位各方代表对二次测量原始数据予以认可，并在跟踪审计单位统一制定的表格上签字。
二、施工阶段
（一）、现场跟踪的方式：
1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：
我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关道路、桥梁、排水、绿化、照明等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：
第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；
第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；
第三、参加本工程有关造价管理的会议；
第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。 2、现场跟踪主要内容 （1）现场跟踪的准备阶段
①熟悉本项目施工图纸等文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。
②协助业主对方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关
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造价概算审核跟踪审计实施方案
变更、现场签证有效性提供咨询。
③参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。
④提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。
⑤提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。 （2）施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段
①参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。
②审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包（或委托）合同。
③主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。
④总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。 ⑤对现场变更及签证进行造价咨询。
A、提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。
B、提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。 C、计算修改的增减值，并协助业主与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。
D、其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。； E、提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。
F、对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。 ⑥工程进度款审批的造价咨询
A、定期根据施工方的进度款申报计划（每月），提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。
B、根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。 C、协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。 ⑦竣工验收及工程索赔咨询
A、协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。 B、协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
（二）、施工组织的造价管理
施工组织的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。施工组织是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、计划有序、周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施。
1、编制施工组织的主要内容 （1）编制依据 （2）工程概况 （3）施工部署 （4）施工准备 （5）施工总平面布置 （6）施工总进度计划 （7）主要分项工程施工方法 （8）主要资源需用计划 （9）质量管理及保证措施 （10）技术资料管理及保证措施 （11）工期保证措施
（12）现场文明施工管理及保证措施 （13）环保、环卫管理及保证措施 （14）安全管理及保证措施 （15）消防保卫管理及保证措施 （16）季节性施工措施 （17）成本管理及降成本措施 （18）新技术推广应用
2、施工组织造价管理的主要内容 （1）施工部署
审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。
施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要求。 （2）施工准备
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造价概算审核跟踪审计实施方案
施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织方案，针对重点关键工序是否组织专项技术攻关措施。
施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配置。
劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。 物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否进行供应商考察。
（3）新技术推广应用
新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。
（三）、变更、现场签证的审核与管理
工程实施阶段，业主的工作重点在于过程的有效控制，使变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。 对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。
1、变更的审核工作程序 （1）变更的审核程序：
①变更的必要性审核：对影响工程造价的变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。
A、工程变更按其影响造价的程度，可分为 a、b、c三类。
a类变更：这类变更不涉及变更原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。
b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。
c类变更：这类变更涉及变更原则，变更方案及主要结构和布置，修正主要
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造价概算审核跟踪审计实施方案
尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。
B、各类工程变更的处理程序：
a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。
b类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。
c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》，同时按分项工程进行统计。
对于通过变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。
②变更的合规性审核：
审核变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。
A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。
B、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。
C、监理公司发现图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改图的，不予认可。
③变更的真实性审核：
A、审核变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。
a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。
b由部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加
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固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与部门协商是否对部门索赔。
c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。
B、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。
a审核变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。 b审核变更部位的定额套用是否合理。
变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。
c审核变更计算过程是否规范。
审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。 2、洽商签证的审核与管理 （1）洽商签证的必要性
①签证对造价的影响程度，洽商签证于变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。
a类签证：这类签证不涉及原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。
b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。
c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。
②各类签证的处理方法
以上a、b、c各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。
（2）审核洽商签证的真实性
①审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
②审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，造价公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。
③审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。
（3）审查洽商签证的有效性
①审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。
②审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。
③审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；
（4）审核洽商签证的正确性
①审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。 ②审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。
③结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。
3、工程量签证的造价审核程序与内容
签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性审核、实质性审核。 （1）真实性审核
①一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。 ②签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。
③签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。
④审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保
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证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。
⑤对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。
（2）合理性审核：一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。
（3）实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。
4、材料价格签证的审核程序与内容 一般来说，图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。
材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面： （1）注意签证的时间
市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。
（2）材料价格签证确认的方法
相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。
①调查材料价格信息的方法
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A、市场调查。 B、电话调查。 C、上网查询。 D、当事人调查。
②取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。
A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。
B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料： a参考信息价。
b参考价。参考乙方的购货，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。
c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。
d参考定额价。定额价格是加权平均价，具有较强的指导作用，一般来说土建材料与市场差异不大，但许多装饰材料则可能出入较大，应分别对待。
e其他工程中同类建材价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。
5、综合单价签证的管理与审核
（1）清单计价方法下，单价的使用原则。一般，在工程变更和工程外项目确定后7天内，变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：
①当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。
②当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。 ③当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人（甲方代表、监理工程师）协商确定单价；协商不成，报工程造价管理机构审核确定。
（2）清单计价方式下，单价的报审程序。
换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规格调整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清单模式下，特别是固定单价
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合同，单价的换算必须经过报批。
（四）、主要隐蔽工程审核与管理
1、对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。
2、对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。
3、施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。
4、我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。
5、我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。
6、我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。
7、我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。 （五）、主要材料及设备价格的审核与管理 1、内容
（1）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%，由业主现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。
（2）招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同第②条。 （3）建设单位供货或指定材料，由我公司协助业主询价后共同确定。 （4）施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。
2、工作程序
（1）对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施
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工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。
（2）业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后提前7天送我公司进行审核；我公司7天内将审核（询价）结果书面反馈给业主。
（3）实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。 （六）、工程进度款的审核与管理 1、内容
跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。
2、工作程序
（1）施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。
（2）施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理公司初审后送给我公司复审。
（3）我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。
（4）审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。
（七）、索赔费用的审核与管理 1、索赔费用的管理
施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。
（1）我公司协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。
（2）阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协
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助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。
2、索赔的内容
（1）业主没有按合同规定的时间交付图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。
（2）工程地质条件与合同规定、文件不一致。
（3）业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。
（4）业主指令提高、施工、材料的质量标准。
（5）由于错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。
（6）业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。 （7）业主未能及时交付工程款。
（8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。
（9）国家、法令修改。 （10）不可抗力因素等。 3、索赔的分类 序号 分类 标准 按索赔1 的目的分 索赔 类别 说 明 工期延由于非承包商方面原因造成工程延期时，承长索赔 包商向业主提出的推迟竣工日期的索赔 费用损承包商向业主提出的，要求补偿因索赔事件失索赔 发生而引起的额外开支和费用损失的索赔 由于业主原因不能按原计划的时间进行施工按索赔2 的原因分 延期索赔 所引起的索赔主要有：发包人未按照约定的时间和要求提供材料设备、场地、资金、技术资料或图纸的错误和遗漏等原因引起停工、窝工
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由于对合同中规定施工工作范围的变化而引起的索赔 工程变主要是由于发包人或监理工程师提出的工程更索赔 变更，由承包人提出但经发包人或监理工程师同意的工程变更；变更，或错误、遗漏工程变更，工作范围改变 施工加速索赔（又称赶工索赔劳动生产率损失索赔） 如果业主要求比合同规定工期提前或因前段的工程拖期，要求后一段弥补已经损失的工期，使整个工程按期完工，需加快施工速度而引起的索赔 （1）一般是延期或工程变更索赔的结果 （2）施工加速应考虑加班工资，提供额外监管人员、雇佣额外劳动力、采用额外设备、改变施工方法造成现场拥挤、疲劳作业等使劳动生产率降低 因合同的图纸和技术规范中所描述的条件与不利现场条件索赔 实际情况有实质性不同或合同中未作描述，但发生的情况是一个有经验的承包商无法预料的时候，所引起的索赔 如复杂的现场水文地质条件或隐藏的不可知的地面条件等 3 按索赔的合同合同内 索赔 （1）索赔依据可在合同条款中找到明文规定的索赔 （2）这类索赔争议少，可由监理工程师直接处理。
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依据分 （1）索赔权利在合同条款内很难找到直接依据，但可来自普通法律，承包商须有丰富的合同外 索赔 索赔经验方能实现 （2）索赔表现多为违约或违反担保造成的损害 （3）此项索赔由监理工程师提供现场依据，业主决定是否索赔。 （1）承包商对标价估计不足，虽然完成了合同约定的施工任务，但期间由于克服了道义索赔（又称额外支付） 巨大困难而蒙受重大损失，为此向业主寻求优惠性质的额外付款 （2）这是以道义为基础的索赔，既无合同依据，又无法律依据 （3）这类索赔监理工程师无权决定，只是在业主通情达理，出于同情时才会超越合同条款给予承包商一定的经济补偿 单项索赔 （1）在一项索赔事件发生时或发生后的有效期内，立即进行的索赔 （2）索赔原因单一，责任单一，处理容易 （1）承包商在竣工之前，就施工中未解决的单项索赔，综合起来提出的总索赔 （2）总索赔中的个单项索赔常常是因为较复杂而遗留下来的，加之各单项索赔事件相互影响，使总索赔处理难度大，金额也大 按索赔4 处理方式分 总索赔（又称一揽子索赔） 4、索赔的程序
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5、索赔的依据 （1）合同； （2）证据： ①现场记录； ②项目往来函件； ③照片、录音、录像等； ④权威部门的资料； ⑤公开发布的信息；
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⑥财务上的有关索赔依据及证明；
⑦其他与索赔相关的报告、复函、记录等。 （3）计算方法与要素： ①数量； ②价格； ③时间。
6、索赔方案的确定 （1）定性。 （2）定量。 （3）途径。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
第七章全过程跟踪审计工作的保障措施
一、组织保障措施 1、制定总体计划
接受委托任务后，根据本项目特点和委托方要求，编制合理可行的项目综合审计计划和审计实施方案，报委托单位审查。
2、成立审计小组
根据项目进展的要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程审计经验，熟悉从概算到决算全过程的专业人员，组成审计审计小组，常驻现场，负责审计工作。并根据业主的要求及审计的具体情况，及时进行调整配备人员及加强力量，必要时可集中力量满足业主及工程审计进度的要求，高效率、保质量地完成。
3、审前集中培训学习
审计小组在进驻现场前，应与委托单位取得沟通，就审计的范围、审计任务、审计工期、审计方式和专业技能等方面召开小组成员座谈会，对审计项目的详细情况进行审前调研。
对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的审计技术和方法等。
4、分工和协调
在组织落实、人员落实的情况下，明确任务分工，建立协调机制。 5 深入施工现场
审计人员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关审计日志。
5.接受业主监督
随时接受业主对本次审计项目的质量进行抽查，主动接受业主监督，如发现有重大失误或与承包方有串通等违纪违规行为，进行如下处罚：
（1）、扣减审计费用。
（2）、赔偿业主因审计人员过错而引起的损失。
（3）、撤换责任人岗位，并从重进行内部处罚，直至除名。 （4）、有违法行为，移送司法机关处理。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
6、审计纪律
所有审计人员必须遵守以下工作纪律：
（1）、严格执行国家法律、法规和职业道德，奉公廉洁。 （2）、恪守、客观、公正原则，维护各方合法权益。
（3）、廉洁自律，不接受宴请，不收受礼品、礼金，不索贿受贿，不在客户购置低价、紧俏商品。
（4）、不得利用职权为个人谋取私利。
（5）、严格遵守审计“八不准”工作纪律和职业道德。
如有违法，我公司将按规定作出严肃处理，涉及犯罪的移送机关进行处理。
二、质量控制措施
跟踪审计工作过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，对跟踪审计过程的质量控制，对保证审计质量，降低审计风险起到了关键性的作用。
1、咨询质量的控制程序
为保证跟踪审计成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过如下审核程序：
（1）变更签证费用审核：
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现场跟踪工 程师审核
（2）竣工结算审核： 现场跟踪工 程师审核
（3）造价咨询项目校审
校核人员和审核人员的职责如下： 校核人员
A熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；
B校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；
C校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；
D校核人面在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。
审核人员
A审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；
B审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数
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专业造价工程师校核 项目负责人审定 专业造价工程师校核 技术总监复核 项目负责人审定 造价概算审核跟踪审计实施方案
据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；
C重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否确当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键数据及相互关系；
D审核人员在校审记录列述审核出的问题，交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。
每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。 2、咨询质量的控制措施
（1）对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业首先准则的教育，自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》；
（2）明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》（中国建设工程造价管理协会 中价协（2002）第016号）进行执业；
（3）对所有的咨询成果进行全面校核，对所有校核的咨询内容需符合规定的咨询原则和有关规定，且要有一定的深度，校核人员在校核记录单上列出需调整的问题，交咨询成果编审人员修改；
（4）对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对（即现场勘察），确保审核的内容符合实际；
（5）及时地了解材料的变更和使用情况，确保工程造价准确性； （6）仔细分析和辨析变更、工程技术签证单，分析其重复性和合同内容是否包含；
（7）对一些措施费用，需仔细分析其经济性是否和工程实际相符合，单价是否确当；
（8）对照供货清册，是否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种是否与图纸相符合；
（9）将根据业主委托审核项目的特点，采用全面审核与突出重点相结合的方法。全面审核，即对每份结算按其所列子目都必须认真核实，准确核定工程量。突出重点，即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点计算，同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人审核后方可确定其
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工程量。在确定工程量的基础上再选择其合适的定额子目，从而确定其相应的价格；
（10）在竣工结算审核中，新工艺、新材料的应用，审核人员和专业造价工程师认真分析其特点，合理地套用相应定额子目，如无定额子目套用应通过测算合议，合理确定其定额水平；
（11）在工程竣工结算价确定后，甲供设备、材料数量和价格的核对也应高度重视，一是供应量，即标书及变更签证累计的设备、主材数量和价格，另一是实供量，即由材料部门所反映的施工单位实际所领用的设备及主材数量和价格，二者相抵，多退少补。
（12）为了考核审核人员对项目审核情况，充分听取委托人的意见，来改善审核工作，请委托人填写造价咨询项目征询意见回访记录表，格式见附表。
3、审计日记
审计日记是审计项目质量控制的一个重要环节,它能有助于降低审计风险,分清审计责任及控制审计项目进度,因此,我公司要求本公司的所有审计人员能按项目规范认真、负责、真实、完整地记载审计日记。日记记录内容包括：工程审计进点、现场勘探、决算核对的内容及审计定案等事项。
对审计日记的承诺我公司有几下几点： “一简”就是语言要简单明了，把握住重点 “二细”就是内容要细，思考过程要详细。
“三规范”就是审计日记的格式要规范、内容的撰写要规范，收集的信息要规范
近年来，我公司积极宣传审计日记的重要性，不断强化我们审计人员编写审计日记意识，明确审计职责，提高编写审计日记自觉性，并不定期的开展审计日记质量评比活动来对我公司工作人员的审计日记进行不定期检查，确保审计人员编写日记的真实性。
4、审计档案
我公司承诺我们的档案管理按照业主的相关规定，凡有我公司制作的审计档案一般具备以下三个特征：及时性、完整性和合规性。
三、制度保障措施
1、建立项目跟踪审计汇报制度。跟踪审计负责人要对项目的跟踪审计过程
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进行记录，并完整保存工作底稿，对项目进展情况、存在的主要问题及处理建议向公司技术负责人汇报，必要时向业主汇报。
2、建立跟踪审计意见反馈制度。项目跟踪审计中涉及工程变更或其他影响项目投资及违反等重大事项，我方将填列跟踪反馈意见表，并附工程量（价）审核对照表，项目建设单位签署意见后报业主处理。
3、建立跟踪审计工作分析制度。对项目跟踪审计过程中的问题进行不定期的分析。
4、建立回避与退出制度
（1）有下列情况之一的投资控制人员应回避参与造价咨询工作： a与委托项目的被审价单位负责人或主管人员有亲属关系的；
b与被审价单位存在其他直接利害关系的，可能影响造价客观公正的。 （2）有下列情况之一的投资控制人员应退出造价咨询工作：
a造价咨询过程中造价人员的业务能力无法胜任本项目的投资控制工作，需退出重新安排造价咨询人员的；
b投资控制过程中由于造价咨询人员未按规范操作，不听劝阻，操作失误，给本所带来信誉上的严重后果和重大风险的。
由于上述原因，须另派造价工程师继续此项目或重新进行投资控制工作的，在后续造价咨询工作期间，原投资控制人员必须自始至终地做好配合工作。
5、审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益。造价咨询公司及其工作人员，在执行业务中，对其所取得和了解到的资料、情况，都应当按照有关的规定，严格保守秘密。
6、建立跟踪审计工作奖惩制度。明确审计人员的岗位责任制度，提高审计人员的高度责任心，对责任心强、工作表现好的人员加强奖励；对违反法律、法规、工作不负责任、造成经济损失的项目组成员将给予严惩。
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第八章概算审核方案
一、建设项目概算审计的内容 (一)审查概算编制的依据
审查概算是否按照经过批准的计划任务书规定的建设规模和内容编制；编制概算所采用的概算定额、概算指标、材料价格、通用设备价格、非标准设备制作价格以及费用项目和取费标准是否符合现行规定；没有具体规定的费用，是否有合理的测算或参照依据。
(二)审查概算文件的组成内容
概算文件应该全面、完整地反映的内容和要求。概算投资包括建设项目从筹建到竣工验收所需的全部建设费用。应审查文件内的工程项目有无漏项，并注意有无将外的工程项目列入概算。
(三)审查总图规划
主要审查总图的布局，是否根据生产工艺要求作了全面合理的规划，力求在满足要求的前提下，多用当地产的材料，减少运输费用，避免往回反复和超运距运输。分期建设的工程项目，是否根据长远规划留有发展余地。占地面积是否符合规定指标，有无多征多用，多征少用，征而不用，分期建设有无早征迟用现象。
(四)审查投资效益
应分别从宏观和微观角度，对建设项目的投资效益进行综合审查，全面评价路网布局、项目市场经济寿命、建设周期、社会效益和投资回收期等各项经济指标，及其对投资效益的影响。注意审查有无盲目建设，重复建设等问题。
(五)审查概算的费用构成
1．建筑安装工程费用的审查。一是审查工程量计算是否符合计算规则，有无多算少算，重算漏算；二是审查概算定额，概算指标的套用是否正确，有无高套、低套、错套问题，是否按照部颁《公路工程概算定额》编制；三是审查各种费用是否按照相应的费用定额计取，有无多计或少计的现象。
2．设备及工器具购置费的审查。首先审核概算中设备的种类、规格、型号和数量，是否与初步文件中的设备清单和工艺流程图完全相符。其次，审查设备单价是否按合理的设备原价及运杂费进行编制。着重审查标准设备的原价是否与主管部门和物价部门核定的出厂价相符；非标准设备的估价是否合理、合规，有无多计材料消耗和加工费用。最后，审查工器具及办公生活家具购置费的计取是
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造价概算审核跟踪审计实施方案
否符合规定，有无加大或降低取费基础，多计少计费用的情况。
3．工程建设其他费用的审查。此项费用必须严格按照规定的计算程序以及国家和各省、市、自治区规定的费用项目和费率计取。一般不应增加新的费用项目，项目所包含的内容也不可随意增加。对其中个别费用项目在本地区、本部门不发生的不应计列。审查其他费用中的土地、青苗等补偿费和安置补助费，建设单位管理费，研究试验费，勘察费，供电贴费，施工机构迁移费，大型专用机械设备购置费，建设期贷款利息等是否列入概算。注意审查各种取费名称、取费基础、费率是否符合规定，有无乱摊派、乱收费现象，有无多算、少算、漏算其他费用的情况。
4．预留费的审查。主要从取费基数和费率两个方面进行审查。按照规定，预备费包括实行施工图预算加系数包干的预算包干费。单项工程费用总计和工程建设其他费用之和，按照规定的预备费率计算。应注意审查有无将引进设备费用计入取费基础，或在计取预备费的同时又计取了预备包干费，而多计、重计预备费。
（三）实施方法 1．对比分析法
对比分析法主要是通过建设规模、标准与立项批文对比；工程数量与图纸对比；综合范围、内容与编制方法、规定对比；各项取费与规定标准对比；材料、人工单价与统一信息对比；引进设备、技术投资与报价要求对比；技术经济指标与同类工程对比等等；通过以上对比，容易发现概算存在的主要问题和偏差。
2．查询核实法
查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法。主要设备的市场价向设备供应部门或招标公司查询核实；重要生产装置、设施向同类企业（工程）查询了解；引进设备价格及有关费税向进出口公司调查落实；复杂的建筑安装工程向同类工程的建设、承包、施工单位征求意见；深度不够或不清楚的问题直接同原概算编制人员、者询问清楚。
3．联合会审法
联合会审前，可先采取多种形式分头审查，包括单位自审，主管、建设、承包单位初审，工程造价咨询公司评审，邀请同行专家预审，审批部门复审等， 经
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造价概算审核跟踪审计实施方案
层层审查把关后，由有关单位和专家进行联合会审。在会审大会上，由单位介绍概算编制情况及有关问题，各有关单位、专家汇报初审、预审意见。然后进行 认真分析、讨论，结合对各专业技术方案的审查意见所产生的投资增减，逐一核实原概算出现的问题。经过充分协商，认真听取单位意见后，实事求是地处理和 调整。
4、概算的审核内容
(1)审查概算的编制依据。编制依据是否正确，包括各项定额、取费标准、有关规定是否得到遵守，是否充分反映自然条件、技术条件、经济条件，是否合理运用各种原始资料提供的数据，概算编制说明是否齐全。
(2)审核工程量。工程是计算是否正确，有无漏算、重算和错算。对计算工程量中各种系数的选用是否有合理的依据。
(3)审核定额的套用。各分部分项套用定额单价是否正确，定额中参考价选用是否恰当，暂估价是否合适。
(4)补充定额的审核。编制的补充定额是否取值合理。
(5)审核各种取费项目。各种取费项目是否符合规定，是否符合工程实际，有无遗漏或在规定之外的取费。
1）概算的编制依据是否符合法律、法规及其他规定要求； 2）概算的编制方法是否正确；
3）概算所反映的建设规模、建设标准、建设内容是否与内容及可研报告相符；
4）设备规格、数量和配置是否符合要求；
5）概算定额、概算指标、各项费用定额及取费标准是否符合相关规定； 6）概算是否超规模、超标准或存在多项、漏项等。 5、概算审核的主要步骤
(1)掌握有关情况。要熟悉概算的组成内容；弄清编制的依据和编制的方法；弄清图纸和说明书的主要内容；弄清概算所列的工程费用的构成；弄清概算各表和文字说明相互之间的关系，同时还要收集概算定额或指标等有关规定文件资料。
(2)进行分析对比。利用规定的概算定额或指标以及有关技术经济指标与概算进行分析对比，根据和概算列明的工程性质、结构类型、建设条件、费用构成、
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造价概算审核跟踪审计实施方案
投资比例、占地面积、生产规模、建筑面积、设备数量、造价指标、劳动定员等与国内外同类工程规模进行对比分析，为审核提供线索。
(3)调整概算。对审查过程中发现的问题，应一部分一部分地整理清楚，分析其产生的原因，然后帮助概算的编制人员进行修正。
（四）概算审核的审核依据
1、经批准的可行性研究报告、环境影响评价报告、建设项目选址意见书等； 2、国家行业主管部门及省市有关部门颁布的计价规范、计价定额及工程技术规范、概算编制规定；
3、经审查通过的初步技术文件； 4、具有相应资质的单位编制的概算书；
5、与建设项目有关的市场价格信息，类似工程的技术经济指标及其他参考资料；
6、合理预测的施工方案、现场施工作业条件。 （五）概算报审材料要求
1、目建议书、可行性研究报告批准文件；
2、具备相应资质的单位和咨询机构编制的图纸和初步概算书(含工程量计算书）；
3、行业主管部门出具的初步批复文件；
4、项目业主申请审批（核准）项目概算的请示； 5、投资主管部门委托审核项目初步概算的函件； 6、评审工作需要的其他资料。 （六）概算审核工作时限
1、造价咨询机构在审核基础资料齐备后，应在以下规定时限内向评审中心提交符合要求的、完整的初审意见：
2、对涉及抢险救灾、灾后恢复重建或其他特殊情况的项目，根据项目专业特点、建设进度要求，可酌情调整上述工作时限；
3、造价咨询机构初审意见经评审中心确认后，即与编制方开展核对工作，核对工作应根据工程类别及概算编制额大小在1～2天内完成。
（七）概算审核成果文件内容要求
初步概算审核意见文本包括封面、正文和附件三部分。
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造价概算审核跟踪审计实施方案
1、封面：由各咨询机构自行确定封面格式
2、正文：项目概况；评审依据；审核具体情况说明及调整的主要内容（需进行主要报审数据对比分析）；审核结论；存在的问题及建议；咨询机构签章。
3、附件：
（1）经审核确定的项目概算编制书（房屋建筑及市政基础设施、公路等专业类别工程分别按各部颁计价规范、编制规范进行编制）；
（2）经济指标表；
（3）价差预备费测算表、建设期贷款利息计算表等； （4）总概算对比表及综合概算对比表 （5）其它认为有必要提供的附件；
（6）咨询机构出具的评审意见完整电子版（用专业软件编制的，同时提供专业软件格式和通用word、excel格式的电子文档）。
（八）建设项目初步及概算审核之重点
现代项目管理理论将“质量、安全、投资”作为项目管理的着重点，根据理论研究对于工程项目的投资管理，方案及初步对投资影响的比例达到70%，也就是说在建设项目投资管理中，越早开展投资控制，对项目的投资控制工作越有利。本文总结建设项目初步及概算审核的工作经验，探讨审查工作的重点，并通过审查工作有效的在项目前期阶段控制投资。
初步及概算是部门根据项目批准的可行性研究报告和基础资料，对建设项目进行深入的研究，对项目建设内容进行具体，主要依据可行性研究报告批复的内容和要求，编制实施项目的技术方案。
初步及概算的审查可以委托专业的咨询机构开展，对项目提出专业的评估意见，以有利于项目投资控制工作的开展。
1、搜集、整理好初步及概算审查所需资料
初步及概算审查应收集项目相关批复手续、图纸、概算，以及市政配套咨询意见。其中特别需要注意的是项目的前期批复手续，项目批复文件是初步概算审核的先决条件，专业人员或机构在开展审查之前应该首先对相关批复文件进行审查，项目是否取得可行性研究报告的批复，项目的初步方案应获得相关主管部门对于方案的批复意见，同时项目还应该具有国土主管部门批复的建设项目用地预审意见或土地使用证、环保部门批复的环境影响评价意见，对于有相关要求
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造价概算审核跟踪审计实施方案
的大型公共建设项目还应办理相关的节能备案或审查。还要注意该项目用地是否处于地质灾害频发或地震断裂带，如存在该种情况，应进行地质灾害评估。通过对于这些项目前期手续的审查能够有效保证项目建设的可行性，以及对于项目投资考虑的全面性。
2、初步方案的审核
初步方案是决定项目投资的基础条件，为了有效控制工程投资，应对初步方案是否全面合理优化进行审查，对于初步方案审查在合法合规审查的基础上应注重以下几个方面：
（1）项目建设规模和内容。
项目的建设规模和内容直接影响项目投资，应核查项目建设规模、建设内容、功能划分与项目的可行性批复是否一致，是否符合相关项目建设标准中对于项目各类功能用房的要求。
（2）对初步各专业方案进行审查。
应针对各专业方案初步中存在方案选取不合理、材料设备档次、标准选择偏高，方案未进行全面合理优化等问题进行审查。通常建筑工程方案中问题主要存在于：地基基础形式、结构类型、建筑层高、建筑平面布局和建筑类型、建筑内外装修方案、材料设备选择档次等。
1）合理选择基础形式及基坑支护方案。
建设项目地基基础属于隐蔽工程，对项目的安全性起着至关重要的作用，且所占项目投资造价比例较高。通常多层建设项目地基基础工程投资能够达到建设项目总体投资的10%-20%，高层建设项目地基基础工程投资甚至能够达到建设项目总体投资的20%-30%，部分建设项目如地基基础承载力不足还需进行地基处理，工程投资还将进一步增加。在建设项目审查中，应结合项目地勘报告对基础设置形式进行分析论证，分析地基承载力是否满足要求。对这部分投资概算应提供地基处理方案、降水方案、基坑支付方案、地基抗浮方案（如有）初步，应对方案的技术经济合理性进行分析，选择最优方案，并依据相关定额、市场价格计算合理的费用。
2）合理选择结构形式。
结构形式对工程造价会产生较大影响，随着城市发展高层建筑、大跨度结构的建筑项目越来越多，同时对于人群密集公共建设项目要求建筑设防等级提高，
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因此，结构工程在整个项目投资中所占的比例越来越大。在初步方案审查中，应该对结构形式进行科学合理的论证，对于重大方案也可以通过价值工程进行比选。
3）合理选择内外装修方案。
建筑装修方案关系到能否实现建筑功能与美观，同时也对建筑物投资产生较大的影响。国内各行业领域都推行节俭，杜绝奢靡浪费，对于使用投资或国有资金的建设项目在室内外装修方案的选择上，应进行多种类型材料的对比分析，选择性价比最优的方案。
4）合理进行变配电、空调等设备方案选择。
初步及概算审查中应对项目变配电单位指标进行核算，审核项目变配电容量设置的合理性，避免变配电设备选择不合理，造成设备投资浪费，或者用电容量不足等情况。应对建筑物冬季采暖及夏季制冷的负荷进行计算，合理选取空调主机的功率，并根据建筑物的使用功能特点合理选择空调设置方案。
5.要有完善的红线内外市政方案。
市政基础设施条件的齐备是项目建设正常运行的保证，因此在进行项目初步及概算审查时，必须要求项目落实各项市政管线及设施，要求项目单位提供相关市政咨询意见，主要包括给水、排水、中水（如有）、燃气、热力、供电、电信等，还要提供市政工程的初步图纸，确定管线接入口具体位置、路径、材质、埋深等主要技术参数。对于周围市政条件不完善的项目，要有合理的替代方案，如某乡镇幼儿园项目无污水市政管线，则应计算项目运行产生的污水数量，选择合理的污水处理设备，并核算所需投资。市政方案落实是保证项目不超投资的重要条件，在审核中应当特别予以关注。
三、初步概算的审查
合理准确的审查初步概算是建立在对方案的全面理解和合理调整的基础上，根据项目选择的最优方案开展概算审查能够起到事半功倍的效果。初步概算项目投资一般包括工程费用、工程建设其他费、预备费等，因此，概算审查应注意以下事项：
（一）工程量的审核。
工程量是一切费用计算的基础，工程量的真实性和准确性对工程投资的影响较大。因此，初步概算审查的重点应首先核算工程量是否合理准确，审核概算中
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造价概算审核跟踪审计实施方案
的工程量有无多计或者重复计算，同时应注意概算定额中的工程量计算规则与工程量清单计算规则的差别性。要注意概算的特点，对概算中考虑不完善或者费用预留不足的子目进行调整和补充。总之，审核的原则是根据图纸和项目具体情况开展，科学合理，实事求是，不能以造价最低为准则。
（二）定额套用及取费的审核。
概算审查应审查定额选用、项目套用是否正确合理，应审查在定额套用中是否忽略定额综合解释，发生重复计取等问题。定额套用应与项目方案符合一致，材料设备价格选择可参考造价信息并进行市场询价，价格水平应合理、客观。取费应按照工程类型分专业确定，研究费用定额及取费文件，审核费用计算基数、税金费率套用是否合理等。
（三）工程建设其他费用的审核。
工程建设其他费用包括：基础设施建设费等行政收费、建设单位管理费、前期咨询费、勘察费、招投标代理费等，对工程建设其他费用在审查阶段已经签订合同的，应要求项目单位提供合同，并参照规定的取费标准进行审核，对于已签订且合同额高于费用标准的，要有确实的合理理由。工程其他费用总体的审核应全面，不漏项、不多计，做到客观合理。 （四）与同类建设项目投资水平进行比较。
对于社会同一时期建设的同类项目，投资水平应具有一定的可比性，特别是对于幼儿园、医院、学校等具有一定标准配置的建设项目，在完成初步概算审查后，可查询同类建设项目资料对费用进行对比。对费用差距较大的项目应分析原因，如为客观原因应进行分析说明，如地基承载力不足、市政条件不完善等引起的投资增加；如为项目主观原因造成造价水平偏高，则应对项目方案进行合理优化，如材料设备档次选择过高，设备选型配置不合理等。
总之，初步及概算是项目前期控制投资的一个重要阶段，如要高质量的完成审核工作，必须对初步方案进行深入研究、理解，并结合项目情况对项目方案进行合理优化，这是保证审核质量的核心。同时，应结合优化方案对概算进行审核，做到概算与方案保持一致，投资水平科学合理，保证审核质量，降低审核风险。
此外，还要在审核项目过程中不断加强业务学习，与同行积极开展沟通、交流，积累项目数据及经验，以确保审核效果。
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就目前情况来看，投资领域投资项目超概，要求重新调概的现象时有发生。分析超概的原因有多方面，其中概算编制的准确性偏低是其主要原因之一。
四、概算审查时发现的普遍存在的问题。
1、单位编制概算时习惯按建设单位提供的立项投资额进行凑数。在报批文件时，不少建设单位为了争项目，故意少报投资，预留缺口，单位在编制概算时也没有按照初步文件进行认真的编制，而是为了迎合建设单位草草地凑数了事，以求尽快得到批复。但在实际施工中，建设单位作为项目建成后的收益人，又缺乏控制投资的内在动力机制，往往从满足自身需要出发，擅自变更合同内容，随意提高标准档次，致使投资项目的实际造价大大超出概算投资总额。
2、由于文本、图纸的深度不够，使概算编制人员无法详细、准确地编制概算。很多工程项目因为时间紧，院做的初步文本就十分粗糙，深度远远没有达到要求，从而影响到概算的编制。为保证各阶段文件的质量和完整性，国家建设部于2003年颁布了《建筑工程文件编制深度规定》（2003年版），其中对在初步阶段文件应达到何种编制深度都作了具体的规定。例如在建筑给排水平面图的中要求有底层、标准层、机房的平面布置图，室内外接管位置、管径，各系统的系统原理图，标注干管管径，设备设置标高等等，但很多院在文件中往往没有达到这个要求，致使在编制概算时无法准确计算出给排水管道干管的口径与数量，就可能出现随意估算，从而造成与实际造价的不符。
3、单位缺乏足够的概算编制力量。概算是文件的重要组成部分，但单位普遍存在着重轻概算的现象，有些院没有专门的造价编制人员，而是由一些人员附带，编制时责任心不强，造成编制出来的概算质量不高，缺漏项或高估冒算的现象较多。编制人员对定额的理解模糊，工程量计算不准、定额错套、费率计取错误等问题时有发生。例如在浙江省新颁布的《浙江省安装工程概算定额》（2003版）中规定，包含在定额基价中的已计价主材也是要计取材料差价的，因为定额中的组价价格是2003年的基期价格，随着钢材、有色金属等材料价格不断上涨，与目前市场价已有很大的差异。单位在编制概算时往往没有注意到这一点，对已计价主材不进行调差，导致了概算造价的偏低。
五、加强初步概算审查的几点思考和建议。
（一）建立起严密有效的投资项目概算审查程序。
针对投资项目概算编制质量不高，高估冒算、满打粗算的现象时有发生，
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应当成立专门的部门负责投资项目的概算审查工作。目前各地成立起来的投资项目评审中心就能承担这一职责，审查部门在审查时应当建立起一套行之有效的概算审查程序。
因为在初步阶段，审查概算与审查初步是同时进行的，所以在一般情况下，投资项目的初步概算审查可以按以下程序进行：
1、资料提交。在参加初步会议前审查单位就要要求业主提供与概算审查有关的立项批复文件（含估算）、初步文件（包括说明、图纸、概算文件）等资料，并要求确定业主与单位的联系人。
2、概算初审。在业主提供了上述资料后，主审人员要尽快着手进行概算的概略审查，重点审查有无大的错漏问题，并一一予以列出，供决策部门参考或在初步审查会提出。
3、参加初步审查会议。主审人员要直接参加初步会审会议，在会上须认真听取相关各部门的意见，应注意收集掌握与概算审查密切相关的内容，并根据情况在会上作必要的概略审查发言。
4、详细审核，出具意见。根据会议精神对业主提供的初步概算作详细审查、核对和调整，如需要让单位作修整概算的，要在单位修整完成并提交了修整图纸和概算后，尽快对修整概算的内容重新进行审查，最终确定审查概算投资，及时出具概算审查意见。
（二）审查机构要加强对初步概算文本的审查。
1、审查编制依据的正确性。审查概算，首先审查概算编制依据的选用是否正确合理，这是决定概算编制质量的关键。编制概算的定额和选用的指标要符合规定。我市目前投资项目编制概算，一般建筑工程必须遵循《浙江省建筑工程概算定额》（2003版）、《浙江省安装工程概算定额》（2003版）、其他费用必须遵循《浙江省工程建设其他费用定额》，定额及指标的选用必须符合什么工程用什么定额的原则，不允许各取所需。
2、审查编制深度。首先要审查概算编制说明有无差错，编制说明有差错，具体概算必要差错；其次审查概算编制的完整性，大中型项目要审查是否有符合规定的“三级概算”，有无随意简化的现象；最后审查概算的编制范围及具体内容是否与批准的项目范围及具体工程内容相一致，审查其他费用项目是否符合规定。
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3、审查概算编制的准确性。
（1）单位工程概算的审查。单位工程概算是建设项目总概算的基础，是审查的重点。单位工程包括建筑工程和设备购置及其安装工程。其中建筑工程又包括土建工程、给排水工程、电气工程、消防工程、暖通工程、弱电工程等等，其造价是整个建设工程造价的重要组成部分。由于多种原因，单位编制的概算中该项的错误也比较多，如不按规定套用定额、工程量多算、定额子目错套、漏项较多、安装工程中的设备及材料价格与市场价格偏离等等。在审核时，要根据文件、图纸及国家有关工程造价的计算方法、定额所包含的工作内容、取费标准等，按不同专业分别进行计算、核对。对图纸标注不清楚的和在阶段尚未明确的设备、材料的定位等问题，要及时与建设单位沟通，了解他们的要求，并根据有关部门发布的价格信息及价格调整指数，考虑建设期的价格变动因素等，对概算进行调整和修正，使审核后的概算尽可能真实地反映内容、施工条件和实际价格，也避免概算与工程预算严重脱节。有些单位在初步中不考虑某些分项工程的，如室外工程、安全监控系统、零星附属工程等，但这些分项又是整个建设项目不可或缺的。由于无图纸，所以概算编制人员通常也不将其考虑到总概算中去，无形中造成了概算漏项。为此，在概算审核中，要根据项目要求，将漏项部分也要补充到总概算中，使审核后的概算能充分反映项目的实际投资状况。
（2）工程建设其它费用的审查。要严格按照国家及地方有关部门的相关规定计算工程建设其他费用。工程建设其他费用是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用的整个建设期间，除了建筑工程费用和设备购置及安装费以外的，为保证工程建设顺利完成和交付后能正常发挥效用而发生的各项费用开支。浙江省出台新的工程建设其他费用定额以后，与原来的其他费用定额内容发生了很大的变化，计算程序也有所改变，单位的相关从业人员因为对新的规定不是很清楚，编制的其他费用往往出现漏算、误算，重算，所以在概算审核中，其他费用一定要严格规定来计取，某些在初步阶段已经实际发生的费用（如可行性研究费）等，就可以按实列入，切实保证项目投资概算的完整、准确。
（三）审查人员在审查概算时应注意的事项。
1、概算审查人员平时要注重对各类工程项目技术经济指标的积累。虽然目前我市规定投资项目编制初步概算需采用新颁布的2003版概算定额，但技术经济指标的积累对概算审查还是非常有必要的。
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首先可以利用已收集的同类项目概算指标中的相应数据，与概算进行分析比较，从而能够找出差距，为审查提供线索。其次对于一些时间紧迫或者未作但也要求包括在概算中的部分工程，可以通过同类工程的技术经济指标来加以控制。所以每审查完一个项目，都可以作为基础资料保存下来。
2、审查人员平时要注意搜集各类审查依据和资料，及时掌握各相关部门颁发的与概算编制有关的各种性文件，例如新的概算定额的颁布、新的费用计取规定的出台等等，审查人员须及时跟上的变化，及时进行信息的更新。
3．审查中要注意方法，讲究效果。概算审查要抓重点，尤其在力量和时间上不可能进行全面审查的时侯，更有必要抓住主要部分，有重点地审查。一般审查投资大或性质重要的建设项目、主要工程项目，单位工程项目中工程量大、单价高、容易差错和经常算错以及缺乏编制依据而临时补充的项目；对平时编制质量不高的单位的概算也要加强审查。
总而言之，加强投资项目概算审查是合理确定建设项目总投资的一个重要环节，是一项性、技术性、经济性和实践性很强的技术经济工作。经审查后的概算，为项目的经济评价、投资控制、招标投标、保证实施等提供了可靠的依据。概算审查人员要确保审查质量，使经审查的概算全面、客观、真实地反映工程实际，从而达到合理确定造价，有效控制造价的目的。
六、建设项目概算审计的方法和步骤 (一)审计的组织形式
审计的组织形式分为单独审查和联合审查两种。单独审查，是指由审计部门独自对建设项目初步概算进行审查；联合审查，指审计部门组织主管部门和、施工、建设单位共同参加，对建设项目概算进行会审。概算是初步文件的一个组成部分，审查概算的同时还要审查工作。因此，需要多方面的专业人员参加，大中型建设项目概算审查更是如此。所以，通常采用联合审查的组织形式。
(二)审计方法
一般有以下几种方法：
1．简单审查法。是指仅从概算定额、指标套用和费用计取两个方面进行比较粗略地审查。
2．全面审查法。是指从工程量计算，概算定额和指标套用以及费用计取等各个方面进行逐项核对和审查。
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3．筛选审查法。或称技术经济指数对比分析法，是指将概算中的技术经济指标与规定标准或经验数据进行对比分析，经过多次筛选，逐步缩小审计范围，找出重点问题，然后再进行审查。
4．抽样审查法。指采用判断抽样、统计抽样等方法，选择主要的、造价高的、有代表性的单位工程，进行全面审查。
(三)审计步骤
1．收集有关资料。应收集整理可行性研究报告，计划任务书、初步和概算，图纸及说明，概算定额、指标、费用标准等有关文件资料，为审计工作做好必要的准备。
2．熟悉情况，掌握数据。审阅图纸和说明书，弄清建设内容、建设规模、能力、工艺流程和各项技术经济指标，熟悉概算的组成内容、费用构成、编制的依据与方法，以及各表与文字说明之间的相互关系。
3．深入现场，调查研究。审计人员要深入实际，踏勘现场，做到心中有数。广泛进行调查研究，多向、建设等单位的有关人员了解情况，以便对有关问题的认识更深刻、更符合实际。
4．制定方案，着手审查。在调查摸底，掌握情况的基础上，制定方案，确定重点，然后着手进行审计工作。
七、投资评审 （一）工作目标
投资评审的工作目标是：规范和加强投资评审管理和监督，运用专业技术手段和预、决（结）算审核方法，对投资项目进行审核与评价，力求使投资项目造价最合理，尽量提高资金的使用效益。
（二）操作程序
按照部投资评审的“暂行规定”、“操作规程”要求结合我市评审工作的实际，评审在接受委托后将坚持按以下程序开展工作：
（三）、前期准备阶段
1、组织项目评审小组。接到评审任务后评审组织项目评审小组。评审小组对该项目组织全过程评审并对评审结论负责。
2、资料审查。评审小组对建设单位的申请报告、送审资料和相关业务股室签署的资金来源及意见的完整性进行审查，由建设单位填写预（结）算送审资料
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登记表,如有漏报应要求及时补报，并详细记录追收资料的时间，由评审组长和建设单位共同签收。评审中需要追报的资料建设单位应及时送达。
3、制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经评审领导认可后实施。
4、开展学习培训。根据项目的具体评审内容及要求开展业务技术培训，组织评审人员学习相关文件和专业资料。
（四）、项目评审阶段
1、项目初审。评审小组根据评审方案对项目进行全面审查，必须到项目现场勘察、核实建设标准、建设规模、建设内容和工程量等；对评审重点、难点和疑点内容要在现场书面取证、量度、拍照以备查，反复核实、仔细计算；对评审中发现的问题和不足，应详细记录和计算，及时向评审领导汇报，并提出解决方案，同时要求建设单位给予解答；评审工作底稿必须及时、准确、规范、完整，存入项目档案。评审报告披露问题应充分，要有分析，有评价，有建议；初审完成后由初审人员签署初审意见。
2、项目复审。复审主要对评审原则、依据、方法是否合法、合理，计算是否准确，运用尺度是否一致。对项目投资进行复审，发现疑问，必须查阅初审工作底稿，核实清楚。复审的内容应形成工作底稿，复审过程中随时和评审组长沟通，补充材料，并取得一致意见。
3、初步评审结论。初步评审结论要对评审项目及其委托要求有全面的反映，包括对项目的基本情况、资金来源渠道的表述要清楚准确，对审增审减的原因要依据充分、计算准确。对评审中发现的问题，既要客观披露，提出合理的处理意见，又要阐明文件、法规依据；对发现的重大问题，要作重点说明。
4、与建设单位交换意见。对于形成的初步评审结论，经评审领导审查后，由评审组（2人以上）与建设单位交换意见；建设单位对初步评审结论有异议的必须出具书面意见说明理由；评审原则上不单独与施工单位交换意见，若需要施工单位参与时，必须与建设单位同时参加。
5、对建设单位提出的异议内容，评审须进行复查，根据确认的情况进行调整，并在工作底稿中说明调整的理由、依据、计算调整的额度。
（五）、评审完成阶段
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1、项目评审三审制。项目评审实行初审、复审、评审领导审核。参加评审的人员均要客观详实地签署意见并签字确认。评审结论与建设单位交换意见后，建设单位在评审结论征求意见书上签署意见。
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第九章服务承诺、廉政制度
一、服务承诺
为满足本项目建设要求，完成造价咨询服务工作，我公司郑重承诺如下： 1、遵纪守法、热情服务
严格遵守法律、法规以及行业规范性文件精神，遵守项目建设方的管理规定，接受项目建设方的监督，杜绝一切违规行为；该项目由总工亲自挂帅，并选派有经验的工作人员组建项目小组，确保该项目能按时优质的开工建设，并最大限度满足业主的意愿。
严格遵循“依法审核、实事求是、客观、公正”的原则，遵纪守法、严把质量关，严格执行保密制度，杜绝一切吃请和收受财物的行为，将服务全过程每个环节具体工作落到实处，确保审计工作按时按质按量的完成。
2、重视业主、诚信服务
把业主的利益作为最高利益，在法律、法规容许的前提下，全力满足业主的要求，坚持诚信、诚实、诚心、诚恳地为业主做好全方位地服务。
在施工全过程跟踪审计过程中，将建立与业主的联系机制，确保做到审计资料经业主审核后签发。我司愿接受建设行政主管部门和业主对我们日常工作的监督、检查。
3、及时响应、高效服务
如果我公司有幸中标，接到中标通知书后立即与业主沟通，3日内向委托人提交详细《工程造价咨询实施方案》。
把委托人的合法需求作为本公司服务的宗旨，在任何情况下克服困难，做到即时服务，随叫随到。在跟踪审计过程中，接委托人指令后2小时内赶到现场，完全响应业主提出的各项合理要求。
4．竭尽全力、优质服务
竭公司全力，调动项目组的所有人员的积极性和工作热情，消化理解业主对本重点工程的各项需求，业主想到的，坚决实施业主要求，全面实现。业主没有考虑到的，我们及时完善并提供合理的建议。
利用我公司现有的信息库、资料库和社会资源，为业主提供各项优质服务，保质，保量，按时、的完成咨询服务工作。
5、技术支持、专业服务
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充分发挥本公司信息系统和技术支持的优势，在价格信息。质量标准、技术规范等方面提供有效地信息和数据供业主择优，突出专业咨询公司的特长，展现本公司的服务特点，做到人无我有，人有我优，人能我精，使本公司的服务在委托人的指导下得到进一步地提升和优化。
二、廉政制度
为了加强党风廉政建设，保护当事人的合法权益，保证咨询服务工作优质、高效、健康、有序地进行，特订立廉政工作制度。
1、廉政制度
⑴、自觉接受建设行政主管部门和委托人的监督管理。
⑵、不得接受施工方或相关方的礼金、有价证券、贵重物品，不得在投标人或相关方报销任何应由个人支付的费用。
⑶、不得以任何形式向施工方或相关方索要和收受回扣等类似好处费。 ⑷、不得要求施工方或相关方为己谋取私利。
⑸、不得为谋取私利擅自与施工方或相关方就工程承包、工程费用、材料设备供应、工程量变动等问题处理等进行私下商谈或者达成默契。
⑹、不得以洽谈工作、签订经济合同为借口，要求施工方或相关方邀请外出旅游和进入营业性高档娱乐场所。
⑺、不做任何违反国家法律、法规的任何事宜。 2、具体措施：
⑴、严格遵守国家和省、市以及行业主管部门关于加强基础设施管理以及党风廉政建设的各项规定。
⑵、加强教育防范，有针对性地选择正、反面学习题材、开设党课、组织专题报告会、影视、网络教育等，开展教育活动，要求大家引以为戒，洁身自好，筑牢拒腐防变的思想道德防线。
⑶、对项目组人员开展廉政告知、廉政教育和职业道德教育，实行廉政监督，建立和健全廉政制度，认真查处本方的违法违纪行为。
⑷、对审计工作中发生的投诉，将及时上报，并积极配合相关调查、取证工作，力求在工作中做到耐心、细致。
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