《审计技术与方法》案例分析练习题（1）
《审计技术与方法》案例分析练习题
1.资料：对某企业存货金额进行审计，该企业共有5000种存货，采用统计抽样法，审计人员预计的总体标准差为30元，可靠程度为95.4%(t=2)，精确度为±25000元。
要求：（1）确定抽样规模。
（2）若样本平均值为600元，样本标准差为24元。审计人员应的出何种审计结论？
2.资料：被审单位应付帐款帐面价值为5,000,000元，共计4000个帐户，据统计抽样方法选出200个帐户，帐面价值为240,000元，审计后认定的价值为247,500元。
要求：请分别用比率估计、差额估计抽样对应付帐款帐面总值进行估计。
3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。
××公司产成品明细表 数量单位：件
产成品类别：××规格：××金额单位：元 年月日 凭证 号数 摘要 收入发出结存
数量金额数量金额数量金额 12 12 12 12 12 1 12 26 31 31
转3 转8 转12
承前页上月结存 收到产成品 收到产成品 结转本期销售 本月合计 3 000 2 000 5000 180000 150000 330 000 4 000 4 000 220 000 220 000 2 000 5 000 7 000 110 000 290 000
440 000 期未结存 3 000 220 000
经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。
要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。
4.资料：1999年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目库存的现金金额为859.81元。
1月21日下午下班前，对出纳人员经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面额为759.81元，清点结果如下：
1、现金实存数545.05元。 2、保险柜中有下列单据：
（1）某职工借条一张，系差旅费，金额200元，已经批准，日期是1998年12月29日，但未入账
（2）某采购员借条一张，金额130元，日期是1998年12月20日，未经批准，但未入账
（3）保险柜中有已收款但未记账的凭证3张，金额135.24元。 （4）外地汇款单一张，汇出日期是1998年12月3日，金额500元，尚未办理。
3、银行核定该企业现金限额为600元。
4、经核对1999年1月1日－21日的收、付款凭证和现金日记账，核实1日－21日收入现金额2350元，支出现金数2400元，正确无误。
要求：1、根据以上资料，编制库存现金情况表，核实库存现金实有数；
2、调整核实1998年12月31日资产负债表所列的数字是否公允。
3、对现金收支、留存管理的合法提出审计意见。
5.资料：注册会计师张某审计H公司“应收账款”项目，在实施函证程序时，发现：
1.J公司欠款1600万元，收到对方询证回函声明，已于12月28日由银行汇出1600万元。
2.W公司欠款1800万元，收到询证回函称：本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。
3.B公司欠款2500万元，收到询证回函称：大体一致。 4.C公司欠款15万元，收到对方询证回函称：已于10月份预付货款25万元，足以抵付欠款。
5．D公司欠款10万元。收到对方询证回函称：所购货从未收到。
张某应实施哪些程序进行判断？
6. 审计人员在2007年1月15日检查了某企业12月份银行存款日记账的收支业务并与
银行对账单核对。12月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，
核对后发现有下列不符情况：
1．12月2日，对账单付出500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。
2．12月18日，对账单上有存款利息460元，日记账上为414元，查系记账凭证写错。
3．12月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。
4．12月31日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。
5．对账单有12月31日收到货款6 000元，但日记账尚无此记录。
要求：1.根据上述资料编制银行存款余额调节表。
2．请问06年资产负债表上银行存款帐户期末余额是多少？ 7．A公司2006年度1——12月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下：
月份主营业务收入主营业务成本 1 7800 7566 2 7600 67 3 7400 6512 4 7700 6768 5 7800 6981 6 7850 6947 7 7950 7115 8 7700 6830 9 7600 6832
10 7900 7111 11 8100 7280 12 100 15139 合计104300 91845
要求:注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请根据以上资料计
算各月份的毛利率，并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计
领域，并指出可能存在的问题。
